注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師就審計(jì)工作中遇到的重大困難與治理層溝通時(shí),下列事項(xiàng)中,屬于應(yīng)當(dāng)溝通的重大困難的有(   ) 。

  • A

    管理層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估

  • B

    為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期

  • C

    管理層不合理地要求縮短完成審計(jì)工作的時(shí)間

  • D

    管理層在提供審計(jì)所需信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延

A公司委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前,了解到A公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),并出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告 。要求:(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否需要與XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通?并簡(jiǎn)要說明理由 。(2)如果需要溝通,溝通的內(nèi)容有哪些?

關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位治理層的溝通,下列說法中,不正確的是(?? ???)。

A

與治理層溝通的書面記錄屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B

注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有必要就全部溝通事項(xiàng)與治理層整體進(jìn)行溝通

C

對(duì)以口頭形式溝通的事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作底稿

D

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在溝通影響審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容的情形時(shí),應(yīng)當(dāng)向治理層提供審計(jì)報(bào)告的草稿

?A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)于A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司治理層溝通的主要目的,以下的觀點(diǎn)中,你無法認(rèn)同的是(? ? ?)。

A

及時(shí)向治理層告知審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與治理層責(zé)任相關(guān)的事項(xiàng)

B

就計(jì)劃審計(jì)的范圍和時(shí)間與治理層溝通

C

就計(jì)劃審計(jì)程序的性質(zhì)、范圍和時(shí)間與治理層溝通

D

共享有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)和治理層履行責(zé)任的其他信息

下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的總體要求的說法中,錯(cuò)誤的是( )。

  • A

    后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)有主動(dòng)溝通的義務(wù)

  • B

    前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通需要征得被審計(jì)單位同意

  • C

    前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)溝通過程中獲知的信息保密

  • D

    前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通可以采用書面或口頭形式,其中接受委托前的溝通應(yīng)當(dāng)采用書面形式

以下有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的審計(jì)工作底稿的說法中,可能錯(cuò)誤的是( ? ?)。

  • A

    通過會(huì)議溝通的,應(yīng)將會(huì)議紀(jì)要納入審計(jì)工作底稿

  • B

    如果治理層全部參與管理,應(yīng)記錄對(duì)溝通的充分性進(jìn)行考慮的過程

  • C

    以書面形式溝通的,保存溝通文件副本,作為審計(jì)工作底稿

  • D

    以口頭形式溝通的,應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)工作底稿,并記錄溝通的時(shí)間和對(duì)象

針對(duì)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通,以下觀點(diǎn)中不正確的是( ? ?)。

  • A

    溝通的前提是征得前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的同意

  • B

    后任負(fù)有主動(dòng)與前任進(jìn)行溝通的義務(wù)

  • C

    簽約前的溝通是必要審計(jì)程序

  • D

    后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師如發(fā)現(xiàn)經(jīng)前任審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào),應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

針對(duì)在審計(jì)工作中遇到的重大困難,下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通事項(xiàng)中,不恰當(dāng)?shù)氖? ? ?)。

  • A

    層不合理地要求縮短完成審計(jì)工作的時(shí)間

  • B

    層在提供審計(jì)所需信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延

  • C

    層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估

  • D

    識(shí)別出的內(nèi)部控制重大缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盡快與治理層溝通

針對(duì)與管理層和治理層溝通,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中,正確的是( ? ?)。

  • A

    與治理層溝通特定事項(xiàng)前,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)事先與管理層討論

  • B

    就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與治理層作詳細(xì)的溝通

  • C

    就特定事項(xiàng)與治理層溝通前,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以先與內(nèi)部審計(jì)人員討論

  • D

    如果管理層與治理層就某些事項(xiàng)溝通后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不再與治理層進(jìn)行溝通

下列關(guān)于懷疑被審計(jì)單位存在舞弊時(shí)的溝通事項(xiàng)中,不恰當(dāng)?shù)挠? ? ?)。

  • A

    通常情況下,CPA溝通的管理層至少要比涉嫌舞弊的人員高出一個(gè)級(jí)別

  • B

    對(duì)于可能表明存在編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的管理層行為,CPA應(yīng)該與治理層溝通

  • C

    如果識(shí)別出舞弊,CPA應(yīng)該確定是否有責(zé)任向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告

  • D

    如果懷疑舞弊涉及在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工,CPA應(yīng)當(dāng)盡早就此類事項(xiàng)直接與管理層溝通