快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、企業(yè)所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元 。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加共計(jì)（   ）元 。

下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

由受托方代收代繳增值稅.消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。

位于農(nóng)村的某農(nóng)場(chǎng)為小規(guī)模納稅人6月份取得如下收入：銷(xiāo)售自產(chǎn)水果取得收入30萬(wàn)元，在農(nóng)場(chǎng)里開(kāi)設(shè)的“農(nóng)家樂(lè)”餐廳取得餐飲收入12萬(wàn)元，上述收入分開(kāi)核算。該農(nóng)場(chǎng)6月份應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加（）元。

某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格 。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為（   ）元 。

市區(qū)某廣告公司系增值稅"營(yíng)改增"一般納稅人，2014年9月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款400000元、稅額24000元；同時(shí)，就此筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向當(dāng)?shù)啬趁襟w支付不含稅廣告發(fā)布費(fèi)300000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明增值稅額18000元 。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（   ）元 。

下列說(shuō)法不符合城建稅規(guī)定的是（）。

位于某市區(qū)一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，雙方均為增值稅一般納稅人。委托方提供原材料40000元（不含增值稅），支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，受托方無(wú)同類(lèi)雪茄煙市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（   ） 。

位于市區(qū)的甲化妝品廠，2014年5月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬(wàn)元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬(wàn)元、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅12萬(wàn)元 。補(bǔ)交增值稅同時(shí)繳納的滯納金和罰款共計(jì)8萬(wàn)元 。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（   ） 。