快速查題-注冊會計(jì)師試題

某省煤炭資源稅稅率為8%，某煤礦2015年2月銷售自采原煤500萬元（不含增值稅，下同）；用自采未稅原煤連續(xù)加工成洗選煤1000噸，銷售600噸，每噸售價(jià)0.1萬元，將洗選煤100噸無償換取某保潔公司的保潔服務(wù)。已知該煤礦洗選煤折算率為90%，則該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( ? ?)萬元。

以下關(guān)于資源稅的表述，正確的有( ? ?)。

下列不需要繳納資源稅的是( ? )。

某油田（增值稅一般納稅人）2015年12月共計(jì)開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時(shí)還向購買方收取違約金23400元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元。已知銷售原油的資源稅稅率為6%，則該油田12月應(yīng)繳納的資源稅為( ? ?)。

資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）。

下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策的表述，不正確的有( ? ?)。

納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納資源稅的有( ? ?)。

某煤礦是增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(l)開采原煤6000噸，將其中3000噸直接銷售，取得銷售額400000元（不含增值稅）；將其余3000噸連續(xù)加工洗選煤，銷售洗選煤1200噸，取得銷售收入200000元（不含增值稅），當(dāng)?shù)叵催x煤折算率85%；

(2)采煤過程中開采天然氣500000立方米全部銷售，價(jià)稅合并收入金額150000元：

(3)銷售使用過8年的舊機(jī)器一臺，價(jià)稅合并收取16000元；

(4)當(dāng)期購買采煤機(jī)械，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元，外購材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39860元，取得了增值稅專用發(fā)票，該批材料用于生產(chǎn)加工煤炭制品；

?(5)銷售煤炭支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額12000元；購買材料支付運(yùn)費(fèi)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額4000元。

? ?假定上述需要認(rèn)證的票據(jù)均經(jīng)過了認(rèn)證，該煤礦煤炭資源稅稅率8%，天然氣資源稅統(tǒng)一稅率為6%，該煤礦上期增值稅留抵稅額16000元。

? ?要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)該煤礦應(yīng)納的資源稅；

(2)該煤礦當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；

(3)該煤礦當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅；

(4)該煤礦當(dāng)期應(yīng)納增值稅。

資源稅的稅收優(yōu)惠表述錯誤的是（）

下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有( ? ?)。