注冊會計師
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下列財產(chǎn)可以抵押的有（）。

  • A

    土地所有權(quán)

  • B

    匯票

  • C

    房屋

  • D

    機器

下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確做法有（   ） 。

  • A

    租入固定資產(chǎn)的改建支出，準予攤銷

  • B

    消耗性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷

  • C

    自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出，已在計算所得額時扣除的不得再計算攤銷費用扣除

  • D

    在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除扣除

根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)當進行稅務(wù)登記的有（）。

  • A

    從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

  • B

    企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機構(gòu)

  • C

    從事經(jīng)營的自然人

  • D

    有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

某生產(chǎn)企業(yè)，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元，上年虧損52萬元，2016年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元；(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5 .6萬元；(3)發(fā)生銷售費用38萬元，全部為廣告費；(4)發(fā)生財務(wù)費用40萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6%）；(5)發(fā)生管理費用26萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元，為股東支付的商業(yè)保險費5萬元；(6)"營業(yè)外支出"賬戶記載金額33 .52萬元 。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對災區(qū)捐贈現(xiàn)金29 .52萬元 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù) 。(1)計算2016年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的銷售費用 。(2)計算2016年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的財務(wù)費用 。(3)計算2016年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的管理費用 。(4)計算2016年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的營業(yè)外支出 。(5)計算2016年應(yīng)納稅所得額 。(6)計算2016年企業(yè)應(yīng)納所得稅 。

根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列應(yīng)當辦理納稅申報的有（）。

  • A

    負有納稅義務(wù)的單位和個人

  • B

    納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人

  • C

    扣繳義務(wù)人

  • D

    享受減稅、免稅待遇的納稅人

某白酒釀造公司，2015年度實現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元、投資收益180萬元，應(yīng)扣除的成本、費用及稅金等共計7330萬元，營業(yè)外支出80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤170萬元，已按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅42 .5萬元 。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補稅 。(1)"投資收益"賬戶記載的180萬元分別為：①取得境內(nèi)從被投資企業(yè)的撤回投資，分配支付額超過投資成本部分的金額116萬元（其中含累計未分配利潤和累計盈余86萬元）；②取得境外分支機構(gòu)稅后收益49萬元，已在國外繳納了15%的企業(yè)所得稅；③取得國債利息收入為15萬元；(2)2015年4月20日購進一臺機械設(shè)備，購入成本90萬元，當月投入使用，企業(yè)將設(shè)備購入成本一次性在損益里作了扣除 。（企業(yè)規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%）(3)12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8 .5萬元，企業(yè)未列入會計核算；(4)"營業(yè)外支出"賬戶中列支的通過非盈利社會團體向貧困山區(qū)捐款80萬元，已全額扣除 。要求：按下列順序回答公司予以補稅所涉及的內(nèi)容 。(1)計算投資收益中屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額；(2)計算機械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)計算接受捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)計算對外捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)計算該公司2015年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅 。

下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（   ） 。

  • A

    到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn)

  • B

    責成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料

  • C

    到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

  • D

    經(jīng)縣稅務(wù)局長批準，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

1.國內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元.新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元.支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元.業(yè)務(wù)宣傳費160萬元。（4）“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2015年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元.還取得國債利息收入5萬元。（8）計入成本費用中實際支付合理的工資是300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元.職工教育經(jīng)費7萬元。（9）2015年12月份購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款20萬元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)，不考慮城建稅和教育費附加。.銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

納稅人的下列行為中，屬于由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下罰款的有（）。

  • A

    未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

  • B

    未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

  • C

    未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的

  • D

    未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動稅控裝置的

1.國內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元.新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元.支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元.業(yè)務(wù)宣傳費160萬元。（4）“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2015年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元.還取得國債利息收入5萬元。（8）計入成本費用中實際支付合理的工資是300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元.職工教育經(jīng)費7萬元。（9）2015年12月份購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款20萬元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)，不考慮城建稅和教育費附加。.銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。