快速查題-注冊會計師試題

1.國內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元.新產(chǎn)品技術開發(fā)費40萬元.支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元.業(yè)務宣傳費160萬元。（4）“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2015年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元.還取得國債利息收入5萬元。（8）計入成本費用中實際支付合理的工資是300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元.職工教育經(jīng)費7萬元。（9）2015年12月份購進安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款20萬元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)，不考慮城建稅和教育費附加。.企業(yè)2015年應繳納的企業(yè)所得稅。

甲公司于2009年8月以2000萬元貨幣資金投資成立了全資子公司乙公司 。后因甲公司經(jīng)營策略調(diào)整，擬于2014年3月終止對乙公司的投資 。經(jīng)對有關情況的深入調(diào)查，注冊會計師了解到：（1）終止投資時，乙公司資產(chǎn)負債表顯示如下：（2）甲公司終止投資有3種初步方案，具體情況為：①注銷方案：注銷乙公司，支付從業(yè)人員經(jīng)濟補償金及清算費用合計100萬元，償還短期借款1000萬元后，收回貨幣資金4900萬元；②股權轉讓方案：以5000萬元價格轉讓乙公司的股權；③先分配后轉讓股權方案：先將未分配利潤2500萬元收回，然后以2500萬元價格轉讓乙公司的股權 。假定上述3種方案都可行，其他情況都一致，甲公司沒有可稅前彌補的虧損 。要求：（1）甲公司3種終止投資方案企業(yè)所得稅應如何處理？（2）分別計算甲公司3種終止投資方案實施后的稅后凈利潤 。