快速查題-注冊會(huì)計(jì)師試題

1.2017年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，倉庫原值100萬元，擁有整備質(zhì)量10噸貨車10輛，7.8噸掛車5輛。該企業(yè)2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金24萬元，租賃期3年。（3）10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元；完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲公司與運(yùn)輸公司簽訂合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)0.2萬元、裝卸費(fèi)0.05萬元。（已知：當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，貨車車船稅年稅額20元／噸，以上價(jià)格均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅。

某股份公司于2015年1月1日開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件；本企業(yè)實(shí)收資本3000萬元，2015年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)簽訂購銷合同，合同記載的購銷金額為1360萬元；(2)4月，與甲企業(yè)簽訂以物易物合同，合同規(guī)定，該公司以價(jià)值840萬元的材料與甲企業(yè)價(jià)值940萬元的產(chǎn)品交換，該公司以銀行存款支付補(bǔ)價(jià)100萬元；(3)5月委托某服裝廠為其定做一批校服，企業(yè)打算用于捐贈(zèng)，原材料由服裝廠提供，雙方簽訂服裝加工合同，合同載明原材料金額為40萬元，加工費(fèi)15萬元；(4)年底與某銀行簽訂融資租賃合同購置固定資產(chǎn)，合同載明租賃期限為5年，每年支付租金150萬元；(5)該公司研發(fā)部為某企業(yè)開發(fā)適用軟件，雙方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，取得的報(bào)酬為1200萬元，其中包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)500萬元；(6)年底，該股份公司的資本公積賬戶增加150萬元 。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題：(1)該股份公司領(lǐng)取的證件應(yīng)繳納的印花稅 。(2)該股份公司按"購銷合同"稅目計(jì)算繳納的印花稅 。(3)該股份公司按"加工承攬合同"稅目計(jì)算繳納的印花稅 。(4)該股份公司簽訂的融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅 。(5)該股份公司按"技術(shù)合同"稅目計(jì)算繳納的印花稅 。(6)該股份公司記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅 。

1.2017年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，倉庫原值100萬元，擁有整備質(zhì)量10噸貨車10輛，7.8噸掛車5輛。該企業(yè)2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金24萬元，租賃期3年。（3）10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元；完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲公司與運(yùn)輸公司簽訂合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)0.2萬元、裝卸費(fèi)0.05萬元。（已知：當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，貨車車船稅年稅額20元／噸，以上價(jià)格均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。

某電子企業(yè)2015年4月簽訂以下合同：(1)與某工廠簽訂加工承攬合同，受托加工一批專用電子部件 。合同規(guī)定，工廠（委托方）提供價(jià)值70萬元的原材料，電子企業(yè)（受托方）提供價(jià)值15萬元的輔助材料，另收加工費(fèi)20萬元 。(2)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸保管合同，所載運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)2萬元 。(3)與某開發(fā)公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的2%提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算一次 。(4)與某農(nóng)機(jī)站簽訂租賃合同，將本企業(yè)3臺閑置設(shè)備出租，總價(jià)值21萬元，租期1年，每年每臺租金2萬元 。(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元 。要求：請計(jì)算該電子企業(yè)2015年4月共繳印花稅稅額 。