注冊會(huì)計(jì)師
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某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實(shí)的限售原值憑證。該企業(yè)就現(xiàn)售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。

  • A

    13.6萬元

  • B

    14.45萬元

  • C

    15.3萬元

  • D

    12.75萬元

下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有（   ） 。

  • A

    按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變需予補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅

  • B

    屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅

  • C

    暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

  • D

    溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時(shí)，如原進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅

某貿(mào)易公司2015年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付全部租金1 .2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期5年，當(dāng)年支付租金1 .5萬元 。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（   ）萬元 。

  • A

    1

  • B

    1.2

  • C

    1.5

  • D

    2.7

根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（   ） 。

  • A

    由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在1年內(nèi)可以追征

  • B

    由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在3年內(nèi)可以追征

  • C

    非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)補(bǔ)征

  • D

    非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起3年內(nèi)補(bǔ)征

下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)規(guī)定的是（）。

  • A

    被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

  • B

    投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

  • C

    企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

  • D

    企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

下列關(guān)于關(guān)稅減免的表述，正確的有（   ） 。

  • A

    因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還

  • B

    因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還

  • C

    因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還

  • D

    因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還

下列表述中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。

  • A

    被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

  • B

    被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

  • C

    被分立企業(yè)分立前的虧損不得由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

  • D

    被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

海關(guān)可以客觀量化的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，但下列價(jià)格不得使用的有（）。

  • A

    境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

  • B

    可供選擇的價(jià)格中最低的價(jià)格

  • C

    貨物在出口地市場的銷售價(jià)格

  • D

    最低限價(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格

下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的是（   ） 。

  • A

    接受非貨幣形式捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入

  • B

    企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • C

    股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（   ） 。

  • A

    在境外運(yùn)輸途中損失的貨物

  • B

    因海關(guān)誤征，多納稅款的

  • C

    在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物

  • D

    非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物