注冊會計師
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企業(yè)取得2014年為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，承諾費率為0 .4%的借款 。2014年1月1日從銀行借入500萬元，8月1日又借入300萬元，如果年利率8%，則企業(yè)2014年度末向銀行支付的利息和承諾費共為(     )萬元 。

  • A

    49.5

  • B

    51.5

  • C

    64.8

  • D

    66.7

在保守型籌資策略下，波動性流動資產(chǎn)的資金來源可以有(     ) 。

  • A

    臨時性負債

  • B

    長期負債

  • C

    自發(fā)性負債

  • D

    股東權(quán)益

在激進型籌資策略下，波動性流動資產(chǎn)的資金來源不能有(     ) 。

  • A

    臨時性負債

  • B

    長期負債

  • C

    自發(fā)性負債

  • D

    股東權(quán)益

某企業(yè)的波動性流動資產(chǎn)為300萬元，經(jīng)營性流動負債為30萬元，短期金融負債為270萬元 。下列關(guān)于該企業(yè)營運資本籌資策略的說法中，正確的有(     ) 。

  • A

    該企業(yè)采用的是激進型營運資本籌資策略

  • B

    該企業(yè)在營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率小于1

  • C

    該企業(yè)在營業(yè)高峰時的易變現(xiàn)率小于1

  • D

    該企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營淡季，可將30萬元閑置資金投資于短期有價證券

某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是生產(chǎn)和銷售食品，目前正處于生產(chǎn)經(jīng)營活動的旺季 。該企業(yè)的資產(chǎn)總額6000萬元，其中長期資產(chǎn)3000萬元，流動資產(chǎn)3000萬元，穩(wěn)定性流動資產(chǎn)約占流動資產(chǎn)的40%；負債總額3600萬元，其中流動負債2600萬元，流動負債的65%為自發(fā)性負債，由此可得出結(jié)論(     ) 。

  • A

    該企業(yè)奉行的是保守型營運資本籌資策略

  • B

    該企業(yè)奉行的是激進型營運資本籌資策略

  • C

    該企業(yè)奉行的是適中型營運資本籌資策略

  • D

    該企業(yè)目前的易變現(xiàn)率為69.67%

適中型營運資本籌資策略的特點有(     ) 。

  • A

    長期投資由長期資金支持

  • B

    短期投資由短期資金支持

  • C

    有利于降低利率風(fēng)險和償債風(fēng)險

  • D

    長期資產(chǎn)+穩(wěn)定性流動資產(chǎn)＝所有者權(quán)益+長期債務(wù)

下列說法中，不正確的有（   ） 。

  • A

    在收款法下，借款人收到款項時就要支付利息

  • B

    商業(yè)信用的籌資成本較低

  • C

    加息法下，有效年利率大約是報價利率的2倍

  • D

    信貸限額的有效期限通常為1年，根據(jù)情況也可延期1年

商業(yè)信用籌資的特點包括（   ） 。

  • A

    容易取得

  • B

    若沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)則不負擔(dān)成本

  • C

    放棄現(xiàn)金折扣時成本較高

  • D

    放棄現(xiàn)金折扣時成本較低

按賣方提供的信用條件，買方利用信用籌資需付出機會成本的情況有(     ) 。

  • A

    賣方不提供現(xiàn)金折扣

  • B

    買方享有現(xiàn)金折扣

  • C

    放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款

  • D

    賣方提供現(xiàn)金折扣，而買方逾期支付

下列有關(guān)抵押借款和無抵押借款的說法中，正確的有（   ） 。

  • A

    抵押借款的資本成本通常高于無抵押借款

  • B

    銀行主要向信譽好的客戶提供無抵押借款

  • C

    銀行對于抵押借款一般還要收取手續(xù)費

  • D

    抵押借款是一種風(fēng)險投資