注冊會計師
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下列關(guān)于現(xiàn)金最優(yōu)返回線的表述中，正確的是（ ? ? ）。

  • A

    現(xiàn)金最優(yōu)返回線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無關(guān)

  • B

    有價證券利息率增加，會導致現(xiàn)金最優(yōu)返回線上升

  • C

    有價證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會導致現(xiàn)金最優(yōu)返回線上升

  • D

    當現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金最優(yōu)返回線時，應立即購入或出售有價證券

當企業(yè)采用隨機模式對現(xiàn)金持有量進行控制時，下列有關(guān)表述不正確的有( ? ?)。

  • A

    只有現(xiàn)金持有量超出控制上限，才用現(xiàn)金購人有價證券，使現(xiàn)金持有量下降；只有現(xiàn)金持有量低于控制下限時，才拋售有價證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量上升

  • B

    計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守，往往比運用存貨模式的計算結(jié)果大

  • C

    當有價證券利息率下降時，企業(yè)應降低現(xiàn)金存量的上限

  • D

    現(xiàn)金余額波動越大的企業(yè)，最優(yōu)返回線較高

下列模型中均需考慮機會成本和交易成本的有( ? ?)。

  • A

    成本分析模式 ? ?

  • B

    存貨模式 ? ?

  • C

    隨機模式 ? ?

  • D

    現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式

下列關(guān)于適中型營運資本籌資政策的說法中，正確的是（?。?。

  • A

    波動性性流動資產(chǎn)通過自發(fā)性流動負債籌集資金

  • B

    長期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動資產(chǎn)通過股東權(quán)益、長期債務和自發(fā)性流動負債籌集資金

  • C

    部分波動性流動資產(chǎn)通過股東權(quán)益、長期債務和自發(fā)性流動負債籌集資金

  • D

    部分波動性流動資產(chǎn)通過自發(fā)性流動負債籌集資金

運用隨機模式和成本分析模式計算最佳現(xiàn)金持有量，均會涉及到現(xiàn)金的（ ? ? ）。

  • A

    機會成本 ? ? ? ? ? ?

  • B

    管理成本 ? ? ? ? ? ?

  • C

    短缺成本 ? ? ? ? ? ?

  • D

    交易成本

甲公司按2/10，N/40的信用條件購入貨物，該公司放棄現(xiàn)金折扣的年成本（一年按360天計算）是（　）。

  • A

    18%

  • B

    18.37%

  • C

    24%

  • D

    24.49%

某企業(yè)向銀行借款600萬元，期限為1年，名義利率為12%，按照貼現(xiàn)法付息，銀行要求的補償性余額比例是10%，該項借款的有效年利率為( ? ?)。

  • A

    15.38% ?

  • B

    13.64% ? ?

  • C

    8.8% ? ?

  • D

    12%

計算該企業(yè)上年的下列指標：

①變動成本總額；

②以銷售收入為基礎計算的變動成本率。

計算乙方案的下列指標：

①應收賬款平均余額（全年按360天計算）；

②維持應收賬款所需資金；

③應收賬款機會成本。

計算甲、乙兩方案信用成本后收益。

為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。

某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營淡季時占用流動資產(chǎn)50萬元，長期資產(chǎn)90萬元，生產(chǎn)經(jīng)營旺季還要增加30萬元的臨時性存貨需求，若企業(yè)權(quán)益資本為80萬元，長期負債20萬元，自發(fā)性流動負債10萬元，其余則要靠借A短期借款解決資金來源，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營旺季的易變現(xiàn)率為( ? ?)。

  • A

    25% ? ?

  • B

    30% ? ?

  • C

    15% ? ?

  • D

    45%

在保守型籌資策略下，下列結(jié)論不正確的有( ? ?)。

  • A

    臨時性負債大于波動性流動資產(chǎn)

  • B

    長期負債、自發(fā)性負債和權(quán)益資本三者之和小于長期性資產(chǎn)

  • C

    經(jīng)營旺季時，易變現(xiàn)率會小于1

  • D

    不會有凈金融流動資產(chǎn)存在