注冊會計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出247題

甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性 。下列各項(xiàng)中，不屬于兼任不相容崗位的情況是（   ） 。

  • A

    財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購部的審批主管

  • B

    記錄存貨明細(xì)賬的會計(jì)人員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理

  • C

    行政部經(jīng)理兼任工會主席

  • D

    銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

興寧電器股份有限公司主要業(yè)務(wù)是購進(jìn)電子元件，然后組裝成家用小電器。由于每年需要采購大量的電子元件，公司十分重視在采購業(yè)務(wù)中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)。下列有關(guān)其采購業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制要求與措施的有關(guān)說法中，不正確的是（）。

  • A

    所有采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍.標(biāo)準(zhǔn).實(shí)施程序和評標(biāo)規(guī)則

  • B

    涉及大宗和新.特物資采購的，應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試

  • C

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損

  • D

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款.應(yīng)付票據(jù).預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)

關(guān)于工程項(xiàng)目的下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

  • A

    《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項(xiàng)目》所稱工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造.安裝工程

  • B

    《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項(xiàng)目》所稱工程項(xiàng)目，不包括委托其他單位所進(jìn)行的建造.安裝工程

  • C

    工程造價(jià)信息不對稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控

  • D

    工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷

下列關(guān)于合同管理控制的說法中，錯(cuò)誤的是（   ） 。

  • A

    為防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只能簽訂書面合同

  • B

    重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草

  • C

    企業(yè)應(yīng)建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號制度

  • D

    合同文本一般應(yīng)由業(yè)務(wù)承辦部門起草

下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)資金活動內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。

  • A

    股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東（大）會的批準(zhǔn)

  • B

    所有投資方案都應(yīng)該按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽制度

  • C

    資金出現(xiàn)短期閑置的，可以通過購買股票債券等多種方式，提高資金效益

  • D

    相關(guān)印章和票據(jù)由一人保管

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)》的規(guī)定，下列不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的是（）。

  • A

    沒有經(jīng)過授權(quán)的甲公司財(cái)務(wù)部門

  • B

    上海證券交易所上市的乙公司

  • C

    中國商業(yè)銀行

  • D

    剛剛成立一年的丙公司

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則，例如評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制評價(jià)的（）。

  • A

    全面性原則

  • B

    重要性原則

  • C

    客觀性原則

  • D

    適應(yīng)性原則

在一般情況下，負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的是（   ） 。

  • A

    總經(jīng)理

  • B

    財(cái)務(wù)部

  • C

    審計(jì)委員會

  • D

    外部審計(jì)師

下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師說法正確的有（   ） 。

  • A

    內(nèi)部審計(jì)師的主要作用是，獨(dú)立且客觀地復(fù)核及評價(jià)企業(yè)的活動，以維持或改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及公司治理的效益與效率

  • B

    內(nèi)部審計(jì)師必須保持客觀和獨(dú)立

  • C

    內(nèi)部審計(jì)師的工作應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)劃，并被復(fù)核和記錄

  • D

    內(nèi)部審計(jì)師只在收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用

工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有（   ） 。

  • A

    立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗

  • B

    項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案

  • C

    工程造價(jià)信息不對稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控

  • D

    竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患