快速查題-會(huì)計(jì)中級職稱試題

按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。

2015 年1 月30 日，HAPPY 公司取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，取得成本為600 萬元，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2015年12 月31 日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為700 萬元。假定稅法規(guī)定，房屋采用雙倍余額遞減法按20 年計(jì)提折舊，殘值率為3％。則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2015 年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。

2015 年1 月1 日，DUIA 公司以銀行存款2 038.66 萬元購入財(cái)政部于當(dāng)日發(fā)行的3 年期到期一次還本付息的國債一批。該批國債票面金額為2 000 萬元，票面年利率為6％，實(shí)際年利率為5％。DUIA 公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2015 年12 月31 日，該持有至到期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。

2011 年12 月31 日，DUIA 公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10 萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20 萬元的遞延所得稅負(fù)債。DUIA 公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150 萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011 年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（ ）萬元。

HAPPY 公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25％，HAPPY 公司2015 年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1 800 萬元，當(dāng)年取得國債利息收入135 萬元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括向某非金融企業(yè)高于銀行同期利率而多支付的60 萬元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5 萬元，當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊額包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定扣除金額的36 萬元。則2015 年HAPPY 公司應(yīng)交納的所得稅為（ ）萬元。

下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的說法中，正確的有（ ）。

下列有關(guān)暫時(shí)性差異的表述中，不正確的有（ ）。

按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（ ）。

為了提升產(chǎn)品的市場競爭力，DUIA 公司于年初購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為1 000 萬元，因其使用壽命無法估計(jì)，在會(huì)計(jì)處理時(shí)將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不計(jì)提攤銷。計(jì)稅時(shí)稅法規(guī)定應(yīng)按照10 年進(jìn)行攤銷，則當(dāng)年年末資產(chǎn)負(fù)債表日，關(guān)于無形資產(chǎn)說法不正確的有（ ）。

下列說法中，正確的有（ ）。