快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

非居民企業(yè)取得股息.利息.租金.特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，其所得跟境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所并沒有實(shí)際聯(lián)系的，按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)（）并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。

在注重收入來源國稅收管轄權(quán)的同時(shí)兼顧了締約國雙方的利益，比較容易被發(fā)展中國家所接受，所以，發(fā)展中國家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時(shí)，較多地參照了（）。

境內(nèi)某家電生產(chǎn)企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，在全年已預(yù)繳稅款100萬元，來源于境外A國稅前所得200萬元，境外實(shí)納稅款40萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的稅款為（）萬元。

中國居民A企業(yè)2016年度境內(nèi)外凈所得為140萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為200萬元；設(shè)在甲國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-80萬元；A企業(yè)當(dāng)年度從甲國取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為20萬元。允許A企業(yè)以其來自甲國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)甲國當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)虧損的金額是（）萬元。

《聯(lián)合國范本》較為注重（   ），主要目的在于既促進(jìn)發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家之間，也促進(jìn)發(fā)展中國家相互間雙邊稅收協(xié)定的簽訂 。

外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

我國與（   ）簽訂的稅收協(xié)定是第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定 。

A國一居民企業(yè)在B國設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國取得所得250萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計(jì)算該居民企業(yè)應(yīng)向本國繳納所得稅額（）萬元。

企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應(yīng)稅所得，而按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，則下列處理，正確的是（）。