注冊會計師
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關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是（   ） 。

  • A

    稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起3年內(nèi)實施跟蹤管理

  • B

    實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整

  • C

    企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過30日

  • D

    長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整的重點對象之一

我國居民企業(yè)A直接持有甲國B企業(yè)50%的股份；甲國B企業(yè)持有乙國C企業(yè)30%的股份；我國居民企業(yè)A直接持有乙國C企業(yè)10%的股份，則針對居民企業(yè)A而言，以下說法正確的是（）。

  • A

    B符合間接抵免持股條件但C不符合間接抵免持股條件

  • B

    B不符合間接抵免持股條件但C符合間接抵免持股條件

  • C

    BC均符合間接抵免持股條件

  • D

    BC均不符合間接抵免持股條件

絕密級稅收情報保密期限一般為（）年。

  • A

    5

  • B

    10

  • C

    15

  • D

    30

以下關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的表述正確的是（）。

  • A

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價扣除股權(quán)成本價以及被轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)的未分配利潤提存的各項基金的余額

  • B

    如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于收到第一筆款項時確認收入實現(xiàn)

  • C

    如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)

  • D

    在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，只能以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價

某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2015年6月，主管稅務(wù)機關(guān)對其2014年度業(yè)務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構(gòu)賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅 。2014年該常駐代表機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（   ）萬元

  • A

    3

  • B

    3.5

  • C

    4

  • D

    4.5

2016年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所）支付利息30萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款200萬元（該財產(chǎn)的凈值為60萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元

  • A

    9

  • B

    17

  • C

    23

  • D

    29

境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，則（）。

  • A

    按照12.5%計算抵免

  • B

    按照25%的法定稅率計算抵免

  • C

    按照10%預(yù)提稅率計算抵免

  • D

    不適用饒讓抵免

2016年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所）支付有形動產(chǎn)租賃費的稅后所得185.6萬元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。

  • A

    14.26

  • B

    15.04

  • C

    20.62

  • D

    18.56

資本弱化特殊事項文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求之日起的一定時間內(nèi)提供，該時間限定是（）。

  • A

    15日

  • B

    30日

  • C

    45日

  • D

    60日

2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅是（   ）萬元 。

  • A

    13.6

  • B

    20.6

  • C

    27.2

  • D

    41.2