注冊會計師
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1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小說取得稿費50000元；（2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）；（3）8月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦明清文學(xué)歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（外匯牌價6.1）；（4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價45000元。（提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計算）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。.計算李某2017年股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的個人所得稅。

王先生為中國籍公民 .由于其年應(yīng)納稅所得額超過12萬元，準備去稅務(wù)機關(guān)進行自行申報納稅 。在此之前，王先生找到會計師事務(wù)所，就下列問題咨詢注冊會計師 。請您代注冊會計師回答王先生的下列問題 。（1）王先生2013年12月從單位獲得工資2600元，同時，他又到另外一家外資公司做兼職工作，合同約定兼職工作期限為1年，每月收入為1400元 。合同沒有約定王先生和外資公司的關(guān)系，外資公司以勞務(wù)報酬的形式為王先生代扣代繳個人所得稅，王先生對此不理解，認為其應(yīng)該屬于兩份工資薪金，應(yīng)分別按工資薪金所得由支付單位扣繳稅款后，合并起來再按工資薪金所得來自行申報納稅 。請您為王先生解釋相關(guān)的規(guī)定 。（2）王先生在業(yè)余時間為一家公司提供裝潢設(shè)計服務(wù)，每月獲得勞務(wù)報酬5000元 。為了獲得這5000元的勞務(wù)報酬，王先生每月需要支付往返車費200元，材料費1000元 。在2013年度，王先生需要繳納個人所得稅稅額為：5000×（1-20%）×20%×12=9600（元） 。王先生感覺稅負偏高，向注冊會計師咨詢應(yīng)如何進行納稅籌劃？

甲公司2013年部分業(yè)務(wù)事項如下：（1）因股權(quán)分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得10萬元收入，甲公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證 。甲公司按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，將剩余款項交給了王某 。（2）甲公司職工李某工作崗位屬于高危行業(yè)，每月工資5000元 。2013年12月申請辦理了正式的退休手續(xù)，但是距離法定退休年齡還有10個月，于是甲企業(yè)支付給李某一次性補貼8萬元，甲公司財務(wù)人員將該一次性補貼并入當(dāng)月工資計算代扣代繳了個人所得稅 。（3）2013年甲公司財務(wù)人員在為員工代扣代繳個人所得稅時，未將發(fā)放給營銷人員的差旅費津貼和誤餐補助納入個人所得稅應(yīng)納稅所得額的范圍，理由是丁公司員工每餐誤餐補助有明確的標準，并且丁公司專門統(tǒng)計了每名營銷人員的實際誤餐頓數(shù) 。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題 。（1）根據(jù)上述資料（1），分析甲公司和王某的涉稅處理 。（2）根據(jù)上述資料（2），請站在納稅人的角度分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由 。（3）根據(jù)上述資料（3），假定不考慮其他條件，分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由 。

中國公民張某為某文藝團體演員，2015年12月收入情況如下：(1)取得工薪收入6000元，年終獎金4000元；(2)自編劇本取得某文工團給予的劇本使用費10000元；(3)以拍賣方式支付100000元購入力達公司"打包債權(quán)"150000元，其中甲欠力達公司120000元，乙欠力達公司30000元 。2015年12月張某從甲債務(wù)人處追回款項100000元；(4)錄制個人專輯取得不含稅勞務(wù)報酬45000元，與報酬相關(guān)的個人所得稅由支付單位代付；(5)為他人提供貸款擔(dān)保獲得報酬5000元；(6)在乙國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按乙國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù) 。(1)計算12月份工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅 。(2)計算取得的劇本使用費應(yīng)繳納的個人所得稅 。(3)計算處置債權(quán)取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅 。(4)計算錄制個人專輯公司應(yīng)代付的個人所得稅 。(5)計算擔(dān)保所得應(yīng)繳納的個人所得稅 。(6)計算在乙國出版自傳作品收入在我國應(yīng)補繳的個人所得稅 。

我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2015年3～12月收入情況如下：(1)每月取得工薪收入8400元 。(2)3月轉(zhuǎn)讓2012年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費13 .8萬元 。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元 。所有稅費支出均取得合法憑證 。(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料 。(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元 。將其中的10000元通過相關(guān)部門用于公益性捐贈 。(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元 。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù) 。(1)計算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅 。(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅 。(3)計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅 。(4)計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅 。(5)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額 。(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅 。

某民營科技公司工程師汪先生2015年除每月應(yīng)稅工資6000元之外，還有以下收入：(1)12月份取得2015年全年一次性獎金收入22800元 。(2)3月份公司實施雇員持股激勵機制，實行股票期權(quán)計劃 。3月8日，該公司授予汪先生股票期權(quán)30000股，授予價2 .5元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2015年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓 。(3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格4元 。(4)12月25日，汪先生又將持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公開市場價格10元 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：(1)計算汪先生12月份取得全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅 。(2)計算汪先生3月份接受股票期權(quán)計劃應(yīng)納個人所得稅 。(3)計算汪先生11月份行使股票期權(quán)計劃應(yīng)納個人所得稅 。(4)計算汪先生12月份出售股票應(yīng)納個人所得稅 。

中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司，2015年收入情況如下：(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元 。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證 。(2)在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元 。(3)4月取得上年度一次性獎金36000元，王某當(dāng)月的工資為4500元 。(4)5月赴國外進行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和12000元 。(5)5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術(shù)，取得收入40000元 。通過有關(guān)政府部門向某地震災(zāi)區(qū)捐款30000元，均取得了相關(guān)捐贈證明 。(6)6月與一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報酬為1200元 。6月份為培訓(xùn)中心授課4次 。(7)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票，取得凈所得15320 .60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款 。(8)8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元 。(9)A上市公司于2015年11月與王某簽訂了解除勞動關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟補償金115000元（A上市公司所在地上年職工平均工資25000元） 。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù) 。(1)計算王某1-2月出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅（不考慮其他稅費） 。(2)計算王某3月取得的獨立董事津貼應(yīng)繳納的個人所得稅 。(3)計算王某4月取得全年一次性獎金應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅 。(4)計算王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補繳的個人所得稅 。(5)計算某民營企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費應(yīng)代扣代繳的個人所得稅 。(6)計算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費應(yīng)代扣代繳的個人所得稅 。(7)計算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個人所得稅 。(8)計算王某8月從外資企業(yè)取得收入時應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個人所得稅 。(9)計算王某8月從派遣單位取得工資收入時應(yīng)由派遣單位扣繳的個人所得稅 。(10)計算公司11月支付王某一次性經(jīng)濟補償金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅 。

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小說取得稿費50000元；（2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）；（3）8月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦明清文學(xué)歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（外匯牌價6.1）；（4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價45000元。（提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計算）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。.計算李某2017年稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小說取得稿費50000元；（2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）；（3）8月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦明清文學(xué)歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（外匯牌價6.1）；（4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價45000元。（提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計算）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。.計算李某2017年7月出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅。

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小說取得稿費50000元；（2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）；（3）8月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦明清文學(xué)歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（外匯牌價6.1）；（4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價45000元。（提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計算）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。.計算李某2017年取得舉辦講座應(yīng)繳納的個人所得稅。