快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

3.機(jī)構(gòu)所在地在A縣的甲服裝生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年2月在A縣取得含稅服裝銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，為其他企業(yè)設(shè)計(jì)服裝收取含稅設(shè)計(jì)費(fèi)3萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅2.5萬(wàn)元（均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金6.66萬(wàn)元。已知，本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，要求計(jì)算：（4）甲企業(yè)在A縣應(yīng)繳納的城建稅及兩個(gè)附加合計(jì)金額。

2.某鎮(zhèn)的A卷煙廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2017年2月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和繳納稅金的情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費(fèi)稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠(chǎng)提供煙葉成本70000元，A卷煙廠(chǎng)向B卷煙廠(chǎng)收取代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅）和加工費(fèi)10000元（含增值稅），A卷煙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；（3）向國(guó)稅機(jī)關(guān)正常繳納消費(fèi)稅40000元，增值稅30000元；（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)消費(fèi)稅10000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元。已知，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，要求計(jì)算：（2）A卷煙廠(chǎng)自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額。

3.機(jī)構(gòu)所在地在A縣的甲服裝生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年2月在A縣取得含稅服裝銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，為其他企業(yè)設(shè)計(jì)服裝收取含稅設(shè)計(jì)費(fèi)3萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅2.5萬(wàn)元（均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金6.66萬(wàn)元。已知，本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，要求計(jì)算：（2）甲企業(yè)在A縣應(yīng)繳納的增值稅；

某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格150萬(wàn)元，關(guān)稅60萬(wàn)元，散裝化妝品驗(yàn)收入庫(kù)；(2)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件，取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元；(3)向消費(fèi)者零售成套化妝品800件，取得含稅銷(xiāo)售額51 .48萬(wàn)元 。（消費(fèi)稅稅率30%;每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅；(2)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅；(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 。

2.某鎮(zhèn)的A卷煙廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2017年2月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和繳納稅金的情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費(fèi)稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠(chǎng)提供煙葉成本70000元，A卷煙廠(chǎng)向B卷煙廠(chǎng)收取代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅）和加工費(fèi)10000元（含增值稅），A卷煙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；（3）向國(guó)稅機(jī)關(guān)正常繳納消費(fèi)稅40000元，增值稅30000元；（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)消費(fèi)稅10000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元。已知，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，要求計(jì)算：（1）A卷煙廠(chǎng)應(yīng)代收代繳B卷煙廠(chǎng)的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額；

某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅，2015年2月因計(jì)算失誤漏計(jì)化妝品銷(xiāo)售取得的含稅銷(xiāo)售額46800元，2015年4月2日自行發(fā)現(xiàn)并實(shí)施補(bǔ)稅，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，要求計(jì)算：（1）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金合計(jì)數(shù)；（2）應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金合計(jì)數(shù)；（3）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅及其滯納金合計(jì)數(shù)；（4）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加和地方教育附加 。

坐落在市區(qū)的某日化廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2015年3月進(jìn)口一批香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于3月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠(chǎng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開(kāi)具了海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；日化廠(chǎng)當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品 。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20 .4萬(wàn)元，銷(xiāo)售高級(jí)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元 。該日化廠(chǎng)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)為多少萬(wàn)元？（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為30%）

3.機(jī)構(gòu)所在地在A縣的甲服裝生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年2月在A縣取得含稅服裝銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，為其他企業(yè)設(shè)計(jì)服裝收取含稅設(shè)計(jì)費(fèi)3萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅2.5萬(wàn)元（均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金6.66萬(wàn)元。已知，本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，要求計(jì)算：（3）甲企業(yè)在B市應(yīng)繳納的城建稅及兩個(gè)附加合計(jì)金額；