快速查題-注冊會計師試題

某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2015年2月主要經(jīng)營活動和繳納稅金情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費8000元（不含增值稅）和加工費10000元（含增值稅），A卷煙廠無同類煙絲的市場價格；（3）向國稅機(jī)關(guān)正常繳納消費稅40000元，增值稅30000元；（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)消費稅10000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元 。已知，煙絲消費稅稅率為30%，要求計算：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額；（2）A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額 。

3.機(jī)構(gòu)所在地在A縣的甲服裝生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年2月在A縣取得含稅服裝銷售收入30萬元，為其他企業(yè)設(shè)計服裝收取含稅設(shè)計費3萬元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項稅2.5萬元（均取得增值稅專用發(fā)票），將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金6.66萬元。已知，本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，要求計算：（1）甲企業(yè)在B市應(yīng)繳納的增值稅；

1.坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2017年3月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于3月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加合計為多少萬元？（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為15%）

A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2014年計劃將購進(jìn)的不含增值稅價格100萬元，增值稅進(jìn)項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售 。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅款8 .5萬元，價稅合計為58 .5萬元 。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價均為260萬元 ?；瘖y品的消費稅稅率為30% 。要求：按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù) 。(1)分別計算B公司應(yīng)代收代繳的消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加；(2)分別計算B公司自行繳納的增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加；(3)分別計算A公司的消費稅、增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加 。