快速查題-注冊會計師試題

某公司擬采購一批零件，全款為100萬，A供應(yīng)商規(guī)定的付款條件：10天之內(nèi)付款的話，支付98萬；30天之內(nèi)付款的話，支付100萬 。要求：(1)計算放棄現(xiàn)金折扣的成本；(2)假設(shè)銀行短期貸款利率為15%，確定對該公司最有利的付款日期和價格；(3)若目前的短期投資收益率為40%，確定對該公司最有利的付款日期和價格；(4)如果有另外一家B供應(yīng)商提供"1/10，n/30"的信用條件，假設(shè)銀行短期貸款利率為15%，回答應(yīng)該選擇哪家供應(yīng)商？

某企業(yè)打算向銀行申請借款500萬元，期限一年，報價利率10% 。要求計算下列幾種情況下的有效年利率：(1)收款法付息；(2)貼現(xiàn)法付息；(3)銀行規(guī)定補償性余額為20%（不考慮補償性余額存款的利息）；(4)銀行規(guī)定補償性余額為20%（不考慮補償性余額存款的利息），并按貼現(xiàn)法付息；(5)銀行規(guī)定本息每月末等額償還，不考慮資金時間價值 。

某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用450萬元的流動資產(chǎn)和750萬元的長期資產(chǎn)；在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會額外增加250萬元的季節(jié)性存貨需求 。要求：(1)若無論經(jīng)營淡季或旺季企業(yè)的股東權(quán)益、長期負(fù)債和自發(fā)性負(fù)債的籌資額始終保持為1200萬元，其余靠短期借款調(diào)節(jié)余缺，請判斷該企業(yè)采取的是哪種營運資本籌資策略，并計算其在營業(yè)高峰期和營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率 。(2)若無論經(jīng)營淡季或旺季企業(yè)的股東權(quán)益、長期負(fù)債和自發(fā)性負(fù)債的籌資額始終保持為1100萬元，請判斷該企業(yè)采取的是哪種營運資本籌資策略，并計算其在營業(yè)高峰期和營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率 。(3)若無論經(jīng)營淡季或旺季企業(yè)的股東權(quán)益、長期負(fù)債和自發(fā)性負(fù)債的籌資額始終保持為1300萬元，要求判斷該企業(yè)采取的是哪種營運資本籌資策略，并計算其在營業(yè)高峰期和營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率 。