快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年12月8日甲公司向乙公司銷售W產(chǎn)品400萬件，單位售價(jià)為50元（不含增值稅），單位成本40元。合同約定，乙公司收到W產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，W產(chǎn)品的退貨率為20%。至2015年12月31日，上述已銷售產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生退貨60萬件（退貨期未滿y。甲公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（   ）萬元。

甲公司2015年12月31日應(yīng)收乙公司賬款2000萬元，已知乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元。2016年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2016年2月18日向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。甲公司估計(jì)應(yīng)收乙公司賬款全部無法收回。甲公司按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2016年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。不考慮所得稅等其他因素。甲公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)減少2015年12月31日未分配利潤的金額是（   ）萬元。

東明公司財(cái)務(wù)人員2014年1月發(fā)現(xiàn)2012年一項(xiàng)固定資產(chǎn)漏記減值準(zhǔn)備90萬元，此公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表尚未報(bào)出、所得稅匯算清繳尚未進(jìn)行，東明公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。此資產(chǎn)于2011年12月31日購入，原值600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。假定該固定資產(chǎn)為管理用固定資產(chǎn)，減值后原折舊政策不變。上述事項(xiàng)對(duì)東明公司2013年凈利潤的影響為（   ）。

下列發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間的事項(xiàng)屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）。

下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A股份有限公司（以下簡稱A公司）2014年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，適用的所得稅稅率為25%。2015年2月10日，A公司2014年9月5日銷售給B公司的一批商品因質(zhì)量問題而退貨。該批商品的售價(jià)為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為800萬元，B公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)A公司已同意退貨，所退商品已入庫，假定A公司對(duì)該應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。假定A公司2014年的所得稅匯算清繳于2015年4月20日完成。上述調(diào)整事項(xiàng)使2014年凈利潤減少（   ）萬元。

某上市公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年2月10日編制完成，所得稅匯算清繳日是3月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)及簽署審計(jì)報(bào)告日是2012年4月10日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)表對(duì)外公布日為4月20日，財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為4月22日，股東大會(huì)召開日期是4月25日。2012年1月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2011年12月10日購入的一大批大額商品（達(dá)到重要性要求）退回。下列關(guān)于產(chǎn)品退回相關(guān)處理的說法中，正確的是（）。

某上市公司2010年年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2011年2月10日編制完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)及簽署審計(jì)報(bào)告日是2011年4月10日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)表對(duì)外公布日為4月20日，財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為4月22日，股東大會(huì)召開日期是4月25日，按照準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的涵蓋期間為（   ）。

2012年12月31日，甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為300萬元。2013年3月6日，法院對(duì)該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整減少的金額為（　?。┤f元。

公司在日后期間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（   ）。