快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

職工薪酬中的離職后福利，指的是）。

2010年8月，甲公司以一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備換入乙公司的一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出設(shè)備的原價(jià)為200萬(wàn)元，已使用1.5年，已提折舊50萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，公允價(jià)值為160萬(wàn)元。乙公司換出的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，賬面余額為140萬(wàn)元，其中成本為100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)（借方）為40萬(wàn)元，公允價(jià)值為170萬(wàn)元。乙公司另向甲公司支付銀行存款17.2萬(wàn)元。甲公司為取得上述房地產(chǎn)，用銀行存款支付契稅、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)4萬(wàn)元。甲公司換入該項(xiàng)房地產(chǎn)當(dāng)日將其對(duì)外出租，作為投資性房地產(chǎn)核算。乙公司因換出房地產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，乙公司將換入設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。下列有關(guān)甲公司的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的有（   ）。

2013年甲公司為其子公司乙公司的3000萬(wàn)元債務(wù)提供80%的擔(dān)保，乙公司因到期無(wú)力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)相關(guān)擔(dān)保責(zé)任。2014年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的80%，甲公司已執(zhí)行。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。甲公司所得稅匯算清繳于2014年4月10日完成，所得稅稅率為25%，此事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年利潤(rùn)總額的影響為）。

甲公司和乙公司簽訂一項(xiàng)資產(chǎn)置換合同，甲公司以其生產(chǎn)的一批存貨和一項(xiàng)固定資產(chǎn)（及其設(shè)備）換入乙公司持有的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)。甲公司換出存貨的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，公允價(jià)值為400萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅額為68萬(wàn)元；換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值500萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅額為102萬(wàn)元。乙公司換出無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為450萬(wàn)元，公允價(jià)值為500萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅額為30萬(wàn)元；換出的交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元（其中成本為300萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)100萬(wàn)元），公允價(jià)值為500萬(wàn)元。甲公司為換入無(wú)形資產(chǎn)支付專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元，乙公司為換入固定資產(chǎn)和存貨發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司收到乙公司支付的銀行存款140萬(wàn)元。假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，交換發(fā)生后資產(chǎn)的原用途不變。不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（）。

某增值稅一般納稅人因管理不善導(dǎo)致一批庫(kù)存原材料被盜，該批原材料實(shí)際成本20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償21600元。該企業(yè)購(gòu)入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非正常損失凈額為（   ）元。

下列各項(xiàng)涉及交易費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（   ）。

甲公司是一家家具生產(chǎn)銷售企業(yè)。2014年1月，甲公司為鼓勵(lì)其職工銷售業(yè)績(jī)?cè)賱?chuàng)新高，制訂并實(shí)施了一項(xiàng)利潤(rùn)分享計(jì)劃。該計(jì)劃規(guī)定，如果公司全年的凈利潤(rùn)達(dá)到5000萬(wàn)元以上，公司銷售人員將可以分享超過(guò)5000萬(wàn)元凈利潤(rùn)部分的3%作為額外報(bào)酬。甲公司2014年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為6800萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2014年度應(yīng)向職工支付的利潤(rùn)分享計(jì)劃金額為）。