快速查題-注冊會計師試題

甲運輸公司，屬于增值稅一般納稅人，某月發(fā)生了一筆業(yè)務(wù)，承擔A公司一批貨物的運輸，將一批貨物從北京運往廣州，其中從北京到上海由甲公司負責運輸，從上海到廣州由乙公司負責運輸（乙公司為增值稅一般納稅人），甲公司單獨支付乙公司運輸費用，該業(yè)務(wù)甲公司從A公司取得價款11.1萬元（含增值稅），支付給乙公司4.44萬元（含增值稅），已知運輸業(yè)務(wù)的增值稅稅率為11%，該項業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)計算繳納的增值稅為）。

下列屬于其他長期職工福利的是）。

甲公司和乙公司有關(guān)訴訟資料如下：（1）甲公司2011年8月2日起訴乙公司違約，根據(jù)乙公司法律顧問的職業(yè)判斷，認為乙公司勝訴的可能性為40%，敗訴的可能性為60%。如果敗訴，需要賠償?shù)慕痤~在450～470萬元之間，同時還應(yīng)承擔訴訟費3萬元。（2）甲公司根據(jù)其掌握的信息判斷，認為勝訴的可能性為70%，如果勝訴，預(yù)計可獲賠償500萬元。（3）該訴訟案至2011年12月31日尚未判決。乙公司2011年有關(guān)未決訴訟的處理，不正確的是）。

2×15年，甲公司進行了如下股份支付行為：（1）1月1日，甲公司與其100名生產(chǎn)工人簽署了股份支付協(xié)議，規(guī)定自當日起，車間管理人員在企業(yè)提供服務(wù)滿3年，每人即可獲得與5萬份股票等值的現(xiàn)金，該金額以行權(quán)日股票的市場價格計算確定。2×15年12月31日該期權(quán)的公允價值總額為600萬元。該車間生產(chǎn)的產(chǎn)品尚未出售。甲公司本年車間管理人員沒有人離職，并且預(yù)計未來也不會有人離職。（2）6月30日，甲公司授予其30名管理人員每人10萬份股票期權(quán)，約定管理人員自2×15年7月1日起在公司工作滿3年即可以每份3元的價格購買甲公司的10萬股股票。該股票期權(quán)在授予日的公允價值為每份8元。甲公司預(yù)計三年內(nèi)有10%的管理人員離職。不考慮其他因素，關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理下列說法中正確的有）。

某小規(guī)模納稅人購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款為40000元，增值稅為6800元。在購入材料的過程中另支付運雜費1200元。該企業(yè)原材料的入賬價值為）。

嘉禾公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年12月末盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善造成一批庫存材料霉爛變質(zhì)，該批原材料實際成本為200萬元，收回殘料價值15萬元（不考慮收回材料的進項稅額），保險公司賠償170萬元。該批毀損原材料的凈損失是（   ）。

甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的應(yīng)稅消費品（非金銀首飾），甲公司發(fā)出原材料的計劃成本為10000元，材料成本差異率為3％（超支）；乙公司加工完成時計算應(yīng)收取的加工費為5850元（含增值稅）。甲.乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％,應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為10％。甲公司收回委托加工材料的入賬成本為）。

大海公司為一家生產(chǎn)電冰箱的企業(yè)，共有職工100名，20×9年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為5000元/臺的電冰箱作為福利發(fā)放給公司職工，每臺電冰箱的售價為8000元，大海公司適用的增值稅稅率為17%；假定100名職工中60名為直接參加生產(chǎn)的職工，15名為銷售人員，25名為總部管理人員。大海公司20×9年因該業(yè)務(wù)計入管理費用的金額為）。

甲公司于2014年1月1日發(fā)行5年期，分期付息、到期還本的公司債券，每年12月31日支付當年度利息。該公司債券票面年利率為5%，面值總額為300000萬元，發(fā)行價格總額為313347萬元；支付發(fā)行費用120萬元，發(fā)行期間凍結(jié)資金利息收益為150萬元。假定該公司每年年末采用實際利率法確認利息費用，實際年利率為4%。2015年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為（   ）萬元。

下列各項中，通過“應(yīng)付股利”科目核算的是）。