快速查題-注冊會計師試題

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2017年財務報告批準報出日為2018年4月20日，2017年所得稅匯算清繳于2018年4月30日完成。2018年3月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2017年11月10日購入的一批大額商品全部退回，全部價款為1 000萬元，成本為800萬元。下列有關甲公司對資產(chǎn)負債表日后事項的會計處理中，正確的是（?。?。

甲公司2017年12月3日向乙公司銷售2 000件A產(chǎn)品，單位成本為10萬元，單位售價12萬元，并約定乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2017年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為10%。甲公司2017年度財務報告于2018年3月31日經(jīng)董事會批準報出；至2018年3月31日止，2017年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為5%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2017年度利潤總額的影響是（? ? ? ）萬元。

甲公司2017年12月31日應收乙公司賬款4 000萬元，年末按照應收賬款余額的20%計提壞賬準備。2018年2月20日，甲公司獲悉乙公司財務狀況惡化，已于2018年2月10日向法院申請破產(chǎn)。甲公司估計應收乙公司賬款全部無法收回。甲公司2017年度財務報表于2018年4月25日經(jīng)董事會批準對外報出。甲公司適用所得稅稅率為25%，則甲公司因該資產(chǎn)負債表日后事項減少2017年凈利潤的金額是（　?。┤f元。

甲公司2017年度財務報告批準報出日為2018年3月25日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2017年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為6 000萬元。2018年3月10日，法院對該起訴訟作出判決，甲公司應賠償乙公司5 000萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。該事項導致甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（? ? ? ）萬元。

甲公司2017年財務報告批準報出日為2018年4月30日，2018年3月10日發(fā)現(xiàn)2017年6月一項已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)的管理用固定資產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)，在建工程成本為2 400萬元，預計使用年限為10年，無凈殘值，采用直線法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司下列處理正確的是（? ? ? ）。

2018年2月10日，甲公司2017年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而退貨。該批商品的售價為2 000萬元，增值稅稅額為320萬元，成本為1 600萬元，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。甲公司對該應收賬款已計提壞賬準備100萬元。假定甲公司2017年的所得稅匯算清繳于2018年4月10日完成， 2017年的財務報告于2018年4月1日批準對外報出，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。上述調(diào)整事項使甲公司2017年12月31日未分配利潤減少（? ? ? ）萬元。

下列關于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的處理中，正確的是（? ? ? ）。

資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，處理方法正確的有（? ? ? ）。

甲公司2017年度的財務報告批準報出日為2018年4月30日。甲公司發(fā)生的下列事項中，不作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理的有（? ? ? ）。

2018年2月10日，甲公司收到一批退回的A商品，該商品于2017年12月31日已確認收入200萬元并結(jié)轉(zhuǎn)成本150萬元。甲公司2017年度財務報告于2018年3月31日批準報出，假定不考慮相關稅費等因素影響，甲公司下列會計處理中正確的有（? ? ? ）。