快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

甲公司2012年1月1日支付3000萬(wàn)元取得丁公司80%的股權(quán)。2012年丁公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)了投資收益400萬(wàn)元。假定甲公司和丁公司均屬于居民企業(yè)。甲公司在2012年12月出售給乙公司一批貨物，確認(rèn)收入200萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，2013年1月5日乙公司退回了其中的10%。甲公司2012年報(bào)表于2013年3月15日?qǐng)?bào)出，所得稅匯算清繳結(jié)束日為3月20日，所得稅稅率為25%。上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2012年凈利潤(rùn)的影響為（   ）。（假設(shè)不考慮增值稅）

甲公司與乙公司簽訂供銷合同，合同規(guī)定甲公司在2009年3月供應(yīng)給乙公司一批貨物，由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2009年11月，乙公司通過(guò)法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失200萬(wàn)元，該訴訟案在12月31日尚未判決，甲公司預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)賠償100萬(wàn)元。2010年3月2日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需賠償乙公司經(jīng)濟(jì)損失140萬(wàn)元；甲公司不再上訴，并于當(dāng)日支付賠償款。不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)影響，按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。下列關(guān)于該日后事項(xiàng)對(duì)2009年報(bào)表影響的說(shuō)法中，不正確的是（）。

甲上市公司2×15年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2×16年2月15日編制完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作并簽署審計(jì)報(bào)告的日期為2×16年3月10日，董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)出日期為2×16年3月15日。2×16年3月17日，甲公司發(fā)生重大事項(xiàng)，需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目的列報(bào)數(shù)字并進(jìn)行報(bào)表附注的披露，經(jīng)過(guò)調(diào)整后，財(cái)務(wù)報(bào)告再經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出的日期為2×16年4月1日，實(shí)際報(bào)出日期為2×16年4月5日。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為（）。

B公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年4月30日，公司在2012年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)。下列各項(xiàng)中，屬于B公司資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱"甲公司"）專門從事鋼材的生產(chǎn)與銷售，所得稅稅率為25%;按凈利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所于20×2年3月對(duì)甲公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)兩個(gè)問(wèn)題。事項(xiàng)一：20×1年末庫(kù)存鋼材賬面余額為305萬(wàn)元。經(jīng)檢查，該批鋼材的預(yù)計(jì)售價(jià)為270萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為15萬(wàn)元。當(dāng)時(shí)由于疏忽，將預(yù)計(jì)售價(jià)誤記為360萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。事項(xiàng)二：20×1年12月15日，甲公司購(gòu)入800萬(wàn)元股票，作為可供出售金融資產(chǎn)。至年末尚未出售，12月末的收盤價(jià)為740萬(wàn)元。甲公司按其成本列報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表中。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，甲公司進(jìn)行的下列調(diào)整中，不正確的是（   ）。

A公司適用的所得稅稅率為25%，2009年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年4月30日，2009年所得稅匯算清繳于2010年4月30日完成，A公司在2010年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2010年1月20日，持有的某一作為交易性金融資產(chǎn)持有的股票市價(jià)下跌，該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，現(xiàn)行市價(jià)為300萬(wàn)元。（2）2010年2月10日遭受火災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損200萬(wàn)元；（3）2010年3月15日公司董事會(huì)提出2009年度利潤(rùn)分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利；（4）2010年4月15日公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴（終審判決），支付賠償金400萬(wàn)元，公司在2009年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債420萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。（5）2010年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2009年12月10日購(gòu)入的一批大額商品退回，全部?jī)r(jià)款為500萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元。下列有關(guān)A公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。

甲公司2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位成本為500元，單位售價(jià)650元（不含增值稅），乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。甲公司于2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出；至2016年3月31日止，2015年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為15%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2015年度利潤(rùn)總額的影響是（   ）元。

甲公司2×13年財(cái)務(wù)報(bào)表于2×14年4月10日對(duì)外報(bào)出，假定其2×14年發(fā)生的下列事項(xiàng)具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整2×13年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（   ）。

甲公司在2014年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前，發(fā)現(xiàn)了2013年的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，正確的處理是（）。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）專門從事鋼材的生產(chǎn)與銷售，所得稅稅率為25%；按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所于20×2年3月對(duì)甲公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)兩個(gè)問(wèn)題：20×1年末庫(kù)存鋼材賬面余額為305萬(wàn)元。經(jīng)檢查，該批鋼材的預(yù)計(jì)售價(jià)為270萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為15萬(wàn)元。當(dāng)時(shí)由于疏忽，將預(yù)計(jì)售價(jià)誤記為360萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；20×1年12月15日，甲公司購(gòu)入800萬(wàn)元股票，作為可供出售金融資產(chǎn)。至年末尚未出售，12月末的收盤價(jià)為740萬(wàn)元。甲公司按其成本列報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表中。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，甲公司進(jìn)行的下列調(diào)整中，不正確的是（）。