注冊會(huì)計(jì)師
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劉注冊會(huì)計(jì)師在2016年9月之前在長江公司財(cái)務(wù)部門任職五年。如果事務(wù)所指派劉加入長江公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組,可能從以下(? ? ?)面對其獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

A

自我評價(jià)

B

密切關(guān)系

C

自身利益

D

外在壓力

根據(jù)職業(yè)道德基本原則,注冊會(huì)計(jì)師接受客戶關(guān)系前需要考慮的事項(xiàng)有(? ? ?)。

A

考慮審計(jì)客戶是否涉足非法活動(dòng)

B

考慮審計(jì)客戶是否存在可疑的財(cái)務(wù)報(bào)告問題

C

考慮審計(jì)客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信

D

重要交易、賬戶余額和披露的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

在營銷專業(yè)服務(wù)時(shí),注冊會(huì)計(jì)師的下列行為中,違背了相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的有(? ? ?)。

A

夸大宣傳所提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或經(jīng)驗(yàn)

B

貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會(huì)計(jì)師的工作

C

為招攬業(yè)務(wù)對自己的專業(yè)勝任能力進(jìn)行真實(shí)的廣告宣傳

D

在簽約前向客戶專門介紹事務(wù)所的專業(yè)能力

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,審計(jì)丙公司2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,下列未違反獨(dú)立性原則的有(? ? ?)。

A

鑒證小組成員乙注冊會(huì)計(jì)師的母親是丙公司的董事

B

ABC事務(wù)所高級(jí)管理人員三年前(非鑒證小組成員)曾經(jīng)是丙公司的法律顧問

C

鑒證小組成員甲注冊會(huì)計(jì)師的表姐擁有丙公司的200股普通股,每股市值1元

D

鑒證小組成員丁的大學(xué)校友(非同班同學(xué),而且不常聯(lián)絡(luò))是丙公司生產(chǎn)車間某生產(chǎn)小組組長

下面是A注冊會(huì)計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的理解,其中不正確的有(? ? ?)。

A

只要是職業(yè)道德守則未明確禁止的情形就是允許的

B

保密原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)對因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而獲知的所有信息予以保密

C

在具體工作中應(yīng)對違反職業(yè)道德基本原則的不利影響的防范措施包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面和項(xiàng)目組層面的防范措施

D

注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立,對非鑒證業(yè)務(wù)沒有獨(dú)立性的要求

以下各項(xiàng)不屬于職業(yè)道德基本原則的是(? ? ?)。

A

誠信

B

保密

C

專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

D

成本效益原則

以下關(guān)于保密原則的表述中,不恰當(dāng)?shù)氖牵? ? ?)。

A

注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)要對涉密信息保密

B

在終止審計(jì)服務(wù)起10年以后可以不再對涉密信息保密

C

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)警惕向近親屬或關(guān)系密切的人員無意泄密的可能性

D

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)明確在會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部保密的必要性

以下針對職業(yè)道德概念框架的解釋,不正確的是(? ? ?)。

A

它是解決職業(yè)道德問題的思路和方法

B

只要是職業(yè)道德守則未明確禁止的情形就是允許的

C

在具體運(yùn)用時(shí),需要注冊會(huì)計(jì)師的大量職業(yè)判斷

D

在評價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度時(shí),應(yīng)當(dāng)從性質(zhì)和數(shù)量兩個(gè)方面予以考慮

如果某項(xiàng)重大道德沖突未能解決,注冊會(huì)計(jì)師的下列做法中不正確的是(? ? ?)。

A

考慮向相關(guān)職業(yè)團(tuán)體獲取專業(yè)建議

B

考慮向相關(guān)法律顧問獲取專業(yè)建議

C

向會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的適當(dāng)人員咨詢

D

在考慮相關(guān)措施后如果道德沖突仍未解決,注冊會(huì)計(jì)師必要時(shí)可以與產(chǎn)生沖突的事項(xiàng)發(fā)生關(guān)聯(lián)

如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或高級(jí)員工與鑒證客戶存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系,那么最可能對(? ? ?)原則產(chǎn)生不利影響。

A

自身利益

B

自我評價(jià)

C

密切關(guān)系

D

外在壓力