快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

某生產(chǎn)企業(yè)2015年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（?。?br>

轉(zhuǎn)讓新建房和轉(zhuǎn)讓存量房在計(jì)征土地增值稅時(shí)，均可憑有效憑證扣除的項(xiàng)目包括( ? ?)。

2015年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一間使用過的倉庫，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得收入500萬元。該公司不能取得該倉庫的評(píng)估價(jià)格，但能提供購買倉庫的發(fā)票，發(fā)票上所載的購買金額是300萬元，已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。購房發(fā)票上所載日期是2012年1月1日。該公司應(yīng)繳納土地增值稅( ? )萬元。

2015年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進(jìn)價(jià)1200萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f元。

某鹽業(yè)生產(chǎn)基地位于某建制鎮(zhèn)轄區(qū)，2015年年初占地面積50萬平方米，其中鹽灘占地47.5萬平方米，無償提供給公安局存放器材占地0.5萬平方米；場內(nèi)幼兒園0.1萬平方米，鹽業(yè)加工車間占地0.5萬平方米，基地會(huì)議大樓占地0.3萬平方米（用2014年6月1日批準(zhǔn)征用的耕地建成），其他管理辦公用地0.2萬平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地0.8萬平方米，職工生活區(qū)占地0.1萬平方米。除另有說明外，上述用地均屬于非耕地。2015年該基地發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)3月經(jīng)批準(zhǔn)新征用耕地0.2萬平方米和非耕地0.3萬平方米，用于擴(kuò)展建造辦公區(qū)的鹽品俱樂部。

(2)年初，該基地?fù)碛薪ㄖ镌?000萬元，含辦公用房原值1000萬元；會(huì)議大樓用房原值4000萬元；露天游泳池原值500萬元；鹽業(yè)加工廠房屋原值2500萬元（其中600萬元原值的倉庫在2011年作為投資投給某單位，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每月收取3萬元同定收入，本年7月底投資期滿，之后將房屋收回自用）；8月鹽品俱樂部建造完工并投入使用，增加房產(chǎn)原值2000萬元。

?(3)年初，該基地?fù)碛行∞I車4輛、整備質(zhì)量10.3噸／輛的載貨汽車5輛；5月購買整備質(zhì)量5噸／輛的載貨汽車2輛，并在當(dāng)月取得所有權(quán)；7月，一輛小轎車被盜獲得公安機(jī)關(guān)證明。

已知：該基地耕地占用稅每平方米單位稅額為18元；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年單位稅額為4元；房產(chǎn)原值扣除比例為30%；小轎車車船稅每輛年稅額400元，載貨汽車車船稅整備質(zhì)量每噸90元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)該基地2015年應(yīng)納的耕地占用稅（萬元）；

(2)該基地2015年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅（萬元）；

(3)該基地2015年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（萬元）；

(4)該基地2015年應(yīng)納的車船稅（元）。

依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。

某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，3輛對(duì)外抵償債務(wù)，3輛獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)優(yōu)秀員工。該廠當(dāng)月A型汽車不含稅售價(jià)為180000元／輛，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為190000元／輛。另外，一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元／輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅( ? ?)元。

以下符合稅法規(guī)定的有( ? ?)。

下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（?。?/span>

對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是（ ? ?）。