快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

某中外合資冶金聯(lián)合企業(yè)2月開采鐵礦石3000噸，進(jìn)口鐵礦石8000噸。當(dāng)月開采和進(jìn)口的鐵礦石均有40%用于冶煉鋼鐵，50%用于銷售。其他資料：

(1)進(jìn)口鐵礦石到岸價(jià)格10萬美元，另支付給自己的采購代理人傭金0.5萬元人民幣，關(guān)稅稅率2%；

(2)向境外某采礦咨詢企業(yè)支付咨詢費(fèi)，合同規(guī)定支付含稅咨詢費(fèi)5萬美元，并取得解繳稅款的稅收繳款憑證；

(3)銷售自采鐵礦石1500噸，取得銷售額15萬元，銷售進(jìn)口鐵礦石4000噸，取得銷售額60萬元，銷售白產(chǎn)鋼材3000噸，取得銷售額300萬元（均不含增值稅）；支付銷售運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額2萬元；

(4)企業(yè)將150噸鋼材交付某商業(yè)企業(yè)代銷，當(dāng)月沒有收到代銷清單，但收到含稅代銷款12萬元；

(5)企業(yè)收到三個(gè)月前交付代銷鋼材的代銷清單，注明100噸代銷鋼材全部銷售完畢，扣除上月已收到的代銷款10萬元，還有1.7萬元款項(xiàng)（含增值稅）將在下月結(jié)清。

假定需認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，美元與人民幣的折合率為6，與該企業(yè)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外商在我國(guó)均未設(shè)代理機(jī)構(gòu)和代理人。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)該企業(yè)進(jìn)口應(yīng)繳納的關(guān)稅；

(2)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅；

(3)該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的增值稅；

(4)該企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅；

(5)假定稅務(wù)機(jī)關(guān)派一名稅務(wù)稽查人員執(zhí)工作證來該企業(yè)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)沒有履行代扣代繳的責(zé)任，該稽查人員當(dāng)場(chǎng)制作《稅務(wù)行政處罰決定書》，處該企業(yè)未扣稅款1倍的罰款。上述行政行為是否存在問題。

外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，為開展工作在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)地，其服務(wù)情況如下：

(1)1月6日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)相關(guān)內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為7個(gè)月，服務(wù)所產(chǎn)生的稅費(fèi)由稅法規(guī)定的納稅人繳納，合同服務(wù)費(fèi)用為600萬元(不含增值稅)，此外甲公司向乙公司另行收取項(xiàng)目所產(chǎn)生的增值稅。

(2)1月13日，甲公司從國(guó)外派遣的人員到達(dá)乙公司并開展相關(guān)服務(wù)工作。

(3)8月4日，乙公司對(duì)甲公司提供的服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，通過確認(rèn)項(xiàng)目完工。

(4)8月6日，甲公司所派遣的員工全部離開中國(guó)。

(5)8月7日，乙公司向甲公司全額付款。

(6)項(xiàng)目開展期間，甲公司派遣至中國(guó)境內(nèi)的人員與境外人員協(xié)調(diào)開展工作，在中國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生成本費(fèi)用為360萬元。

?(其他相關(guān)資料：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采取按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，核定甲公司利潤(rùn)率15%，甲公司符合增值稅一般計(jì)稅方法，項(xiàng)目期間的采購甲公司均未取得增值稅專用發(fā)票。)

要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)回答甲公司應(yīng)申請(qǐng)稅務(wù)登記的期限。

(2)回答甲公司應(yīng)申報(bào)注銷稅務(wù)登記的期限。

(3)計(jì)算甲公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

(4)計(jì)算甲公司應(yīng)納的增值稅。

(5)計(jì)算甲公司應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅4萬元、增值稅10萬元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅35萬元；被查補(bǔ)消費(fèi)稅10萬元，支付消費(fèi)稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅3萬元、免抵增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( ? ?)萬元。

以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)的是（?）。

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅。

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

該企業(yè)的年度利潤(rùn)總額。

該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

該企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

下列符合城建稅稅率規(guī)定的有（ ? ?）。

位于市區(qū)的某公司2015年12月應(yīng)繳納增值稅240萬元，實(shí)際繳納增值稅200萬元。當(dāng)月因享受增值稅先征后返政策，獲得返還50萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為( ? ?)。

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（?。?。

以下符合稅法規(guī)定的說法有( ? ?)。

下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（?）。