快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

根據(jù)我國(guó)增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是( ? ?)。

2016年5月1日～10日，企業(yè)采用以舊換新方式促銷，銷售該電機(jī)產(chǎn)品618臺(tái)，每臺(tái)舊電機(jī)產(chǎn)品不含稅作價(jià)260元，按照出廠價(jià)扣除舊貨收購(gòu)價(jià)實(shí)際取得不含稅銷售收入791040元。11日～31日按出廠價(jià)銷售該電機(jī)產(chǎn)品895臺(tái)，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)30000元，開具普通發(fā)票。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（?）元。

甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表示正確的是（?。?。

以下項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的有( ? ?)。

某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2014年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格510元。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出20日內(nèi)付款，折扣2%，30日內(nèi)付款，折扣1%的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( ? ?)元。

根據(jù)我國(guó)增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是( ? )。

某市卷煙廠系增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉10噸，收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款100000元和價(jià)外補(bǔ)貼8000元，按規(guī)定支付和負(fù)擔(dān)了煙葉稅，取得煙葉稅完稅憑證。驗(yàn)收后送某鎮(zhèn)煙絲加工rhu丁．成煙絲，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)取得其開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額500元：

(2)煙絲廠將業(yè)務(wù)l中的10噸煙葉加工成10噸煙絲，收取加工費(fèi)3000元，輔料費(fèi)4000元（均不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；煙絲廠無同類煙絲銷售價(jià)格：

(3)卷煙廠將10噸煙絲收回，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)取得其開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅擘用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)金額1000元：

(4)卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備l臺(tái)，支付價(jià)款折合人民幣100000元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6000元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)（取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票），注明運(yùn)費(fèi)金額2000元，設(shè)備關(guān)稅稅率7%；

(5)購(gòu)進(jìn)卷煙用紙，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，增值稅5100元：

(6)將委托加工收回的5噸煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的20%領(lǐng)用用于生產(chǎn)卷煙；

(7)生產(chǎn)銷售悠然牌卷煙，調(diào)撥價(jià)格65元／條（不含增值稅），將40標(biāo)準(zhǔn)箱悠然牌卷煙

銷售給某煙草批發(fā)中心。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算卷煙廠業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的煙葉稅：

(2)計(jì)算卷煙廠收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

(3)計(jì)算卷煙廠業(yè)務(wù)(2)被代收代繳的消費(fèi)稅；（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）

(4)計(jì)算卷煙廠業(yè)務(wù)(2)被代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；

(5)汁算卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅；

(6)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期銷售的卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅；

(7)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期全部可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；

(8)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額；

(9)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅額；

(10)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加（不包括被代收代繳部分）。

該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。

該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

該企業(yè)的利潤(rùn)總額。

該企業(yè)廣告費(fèi)的調(diào)整金額。

該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額。

該企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的調(diào)整金額。

該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的調(diào)整金額。

該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

計(jì)算李某個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的最高價(jià)210元／條、平均價(jià)200元／條（均為不含稅價(jià)格）。2014年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)28萬元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，關(guān)稅稅率50%，將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于接待，支付貨價(jià)20萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)，同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的5%，商務(wù)客車的關(guān)稅稅率為25%、消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，上述進(jìn)口業(yè)務(wù)均取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

(2)向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬元，并按收購(gòu)價(jià)款的10%向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼，卷煙廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工煙絲，卷煙廠支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元，A企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。

(3)從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2000萬元、增值稅額340萬元；從C生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票，注明金額212萬元；購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額140萬元、增值稅額23.8萬元，支付運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）運(yùn)費(fèi)10萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，該材料運(yùn)輸途中因管理不善損失了4%；從某供銷社購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅額170萬元。

(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷嫻，共生產(chǎn)卷煙2200箱。向商場(chǎng)銷售卷煙400箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場(chǎng)2%折扣，實(shí)際取得收入1960萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，并取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店卷煙500箱，取得不含稅銷售額2500萬元，并取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元，包裝費(fèi)8. 19萬元，開具普通發(fā)票。

(5)將6箱卷煙換取原材料，供貨方提供的原材料價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。

(6)將50條卷煙贈(zèng)送給各經(jīng)銷單位；企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將1箱卷煙分給職工作福利。

（相關(guān)問題說明：煙葉稅稅率為20%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%、雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%；本月月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)20萬元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)35萬元。本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅≮增值稅；

(2)進(jìn)口商務(wù)客車應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅、車輛購(gòu)置稅；

(3)業(yè)務(wù)(2)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

(4)A企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅；

(5)該卷煙廠業(yè)務(wù)(3)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

(6)該卷煙廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅；

(7)計(jì)算卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有( ? ?)。