注冊會計師
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某一般納稅人的白酒生產企業(yè)，2015年2月將自產糧食白酒與某生產企業(yè)的材料進行交換，用10噸糧食白酒換進生產材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3 .8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0 .5元）則下列說法正確的有（   ） 。

  • A

    該企業(yè)可以做進項抵扣

  • B

    該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬元

  • C

    該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅9萬元

  • D

    不需要繳納消費稅

根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續(xù)生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納消費稅的有（   ） 。

  • A

    外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

  • B

    委托加工收回的已稅玉石用于生產玉石首飾

  • C

    外購的已稅汽車輪胎用于生產小汽車

  • D

    外購已稅實木地板為原料生產的實木地板

委托加工應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有（   ） 。

  • A

    加工費用

  • B

    委托方提供加工材料的實際成本

  • C

    受托方代墊輔助材料的價格

  • D

    受托方代收代繳的消費稅金

某汽車制造廠生產的小汽車應按自產自用繳納消費稅的有（   ） 。

  • A

    為檢測性能留作自用

  • B

    用于本廠安全技術研發(fā)部作碰撞試驗

  • C

    移送改裝分場改裝加長型豪華小轎車

  • D

    供上級單位長期使用

下列關于兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理的說法正確的有（   ） 。

  • A

    納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的應稅消費品未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率

  • B

    納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

  • C

    某酒廠既生產稅率為20%的糧食白酒，又生產稅率為10%的藥酒，該酒廠未分別核算各自的銷售額，則銷售藥酒應按照20%的稅率計算應納消費稅

  • D

    某酒廠將生產的白酒與其他酒小瓶裝禮品藥酒，則該酒廠應按全部銷售額就白酒的20%稅率計算應納消費稅

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元 。煙絲的消費稅稅率為30%、成本利潤率為5%，下列表述正確的有（   ） 。

  • A

    甲企業(yè)應納增值稅1020元

  • B

    甲企業(yè)應納增值稅10115元

  • C

    甲企業(yè)應代收代繳消費稅17571元

  • D

    甲企業(yè)應納消費稅18450元

下列外購已稅消費品連續(xù)生產應稅消費品銷售時，不準予扣除外購時已納消費稅的有（   ） 。

  • A

    外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾

  • B

    外購已稅實木地板為原料生產的實木地板

  • C

    外購已稅酒生產的勾兌酒

  • D

    外購已稅柴油生產的生物柴油

某一般納稅人為生產酒類產品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有（）。

  • A

    逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

  • B

    逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅

  • C

    無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納增值稅

  • D

    無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納消費稅

從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中應包括（   ） 。

  • A

    代收代繳消費稅稅金

  • B

    價外費用（不含稅收入）

  • C

    應納消費稅稅金

  • D

    增值稅稅金

某一般納稅人為生產酒類產品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有（   ） 。

  • A

    逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

  • B

    逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅

  • C

    無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納增值稅

  • D

    無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納消費稅