快速查題-注冊會計師試題

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）1月從國外進口一批香水精，支付給國外的貨價98萬元.國外稅金8.9萬元.自己的采購代理人傭金1萬元.運抵我國海關(guān)前的運費和保險費15萬元（取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書）；（2）進口生產(chǎn)化妝品的機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價13萬元.運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費2萬元（取得海關(guān)填發(fā)的海關(guān)繳款書）。香水精和機器設(shè)備均驗收入庫。（3）本月內(nèi)企業(yè)將進口香水精的80%生產(chǎn)加工為香水6800件，對外銷售6000件，取得含稅銷售額260萬元；（4）向消費者零售800件，取得含稅銷售額49萬元。已知：化妝品的進口關(guān)稅稅率40%.消費稅稅率15%，以上化妝品均為高檔化妝品；機器設(shè)備的進口關(guān)稅稅率20%根據(jù)上述資料，回答下列問題。.計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。

1.某酒業(yè)股份公司（增值稅一般納稅人，位于市區(qū)）主要生產(chǎn)白酒，2017年9月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）本月自農(nóng)場購進其自產(chǎn)玉米一批，收購憑證注明價款350000元，委托運輸企業(yè)運輸?shù)奖締挝?，支付不含稅運費28000元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）將本月自農(nóng)場購進的玉米全部發(fā)往縣城A工廠加工藥酒，本月收回取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費59000元，A工廠依法代收代繳消費稅（受托方?jīng)]有同類售價），本月全部生產(chǎn)領(lǐng)用；（3）銷售瓶裝糧食白酒1500箱，含稅單價每箱458元，另收取品牌使用費18000元；（4）銷售散裝糧食白酒13噸，不含稅單價每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個月后押金退還；（5）銷售自產(chǎn)甜菜散裝白酒16噸，含稅單價每噸3880元，貨款存入銀行；（6）用自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，等價換取釀酒所用原材料（含稅價款）136890元，雙方不再支付價款；雙方互開增值稅專用發(fā)票；（7）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈送賓客85箱，獎勵給本廠職工25箱；（8）購進香料一批，合同注明價款350000元，分兩次付清貨款，對方一次全額開具專用發(fā)票；本期支付電費取得專用發(fā)票，注明價款為180000元，本期支付水費取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月從農(nóng)場購進的糧食部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面價款為96300元（含運費成本9300元）。（上述糧食白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；糧食白酒和薯類白酒的從價消費稅稅率20％，從量定額消費稅為0.5/斤，藥酒消費稅率為10%；不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。.計算業(yè)務(wù)（9）因糧食霉爛變質(zhì)應(yīng)作的進項稅轉(zhuǎn)出額。

某酒業(yè)股份公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒，2015年4月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米100噸，總價款300000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，支付某運輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運費4200元，取得貨運增值稅專用發(fā)票 。(2)本月將上述購入玉米生產(chǎn)為糧食酒精，支付人工、輔料等成本合計160000元，委托某運輸企業(yè)（一般納稅人）將生產(chǎn)好的糧食酒精直接運輸?shù)轿挥诳h城一家酒廠加工成散裝白酒，支付不含稅運費32500元，取得貨運增值稅專用發(fā)票 。(3)月底將委托加工的散裝白酒收回，合計60噸 。取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費59000元 。縣酒廠同類產(chǎn)品不含稅售價12827 .08元／噸，縣酒廠已經(jīng)依法代收代繳了消費稅 。本月將其90%領(lǐng)用生產(chǎn)瓶裝白酒，剩余10%加價銷售，不含稅售價80000元 。(4)銷售該批瓶裝白酒1500箱，含稅單價每箱585元，另收取品牌使用費18000元 。(5)銷售自產(chǎn)散裝白酒13噸，不含稅單價每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個月后押金退還 。(6)用自產(chǎn)散裝白酒15噸，等價換取釀酒所用原材料(不含稅價款)103200元，雙方不再支付價款，雙方互開增值稅專用發(fā)票；（同類平均不含稅單價每噸6880，同類最高不含稅單價每噸7000元） 。(7)本月進口兩臺電子釀酒機械設(shè)備自用，支付給國外的買價為600000元，相關(guān)稅金30000元，支付到達我國海關(guān)前的裝卸費、運輸費60000元，保險費20000元，支付進口關(guān)稅71000元 。(8)購進香料一批，合同注明不含稅價款350000元，分兩次付清貨款，對方一次性全額開具專用發(fā)票；本期支付電費取得專用發(fā)票，注明價款為180000元，本期支付水費取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1／5 。(9)本月因管理不善，上月從購進的包裝物部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面價款為96300元（含運費成本9300元，當時由一般納稅人負責運輸，并且都已經(jīng)取得的合法抵扣憑證并計提了進項稅額） 。（已知：1噸玉米生產(chǎn)0 .3噸糧食酒精，1噸糧食酒精生產(chǎn)2噸白酒，期初庫存上期購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量為40噸，平均買價為2800元，成本合計112000元，本期全部領(lǐng)用，采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除 。上述白酒每箱規(guī)格為500克×12瓶；白酒的從價消費稅稅率20%，從量定額消費稅為0 .5元/500克）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù) 。(1)計算委托加工業(yè)務(wù)由縣酒廠代收代繳的消費稅 。(2)計算該酒業(yè)股份公司本月發(fā)生的銷項稅額 。(3)計算采用核定扣除辦法下，購入農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進項稅額 。(4)計算進口機械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅 。(5)計算因包裝物霉爛變質(zhì)應(yīng)作的進項稅轉(zhuǎn)出額 。(6)計算該酒業(yè)股份公司本月實際準予抵扣的進項稅 。(7)計算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅 。(8)計算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅 。

1.某酒業(yè)股份公司（增值稅一般納稅人，位于市區(qū)）主要生產(chǎn)白酒，2017年9月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）本月自農(nóng)場購進其自產(chǎn)玉米一批，收購憑證注明價款350000元，委托運輸企業(yè)運輸?shù)奖締挝?，支付不含稅運費28000元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）將本月自農(nóng)場購進的玉米全部發(fā)往縣城A工廠加工藥酒，本月收回取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費59000元，A工廠依法代收代繳消費稅（受托方?jīng)]有同類售價），本月全部生產(chǎn)領(lǐng)用；（3）銷售瓶裝糧食白酒1500箱，含稅單價每箱458元，另收取品牌使用費18000元；（4）銷售散裝糧食白酒13噸，不含稅單價每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個月后押金退還；（5）銷售自產(chǎn)甜菜散裝白酒16噸，含稅單價每噸3880元，貨款存入銀行；（6）用自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，等價換取釀酒所用原材料（含稅價款）136890元，雙方不再支付價款；雙方互開增值稅專用發(fā)票；（7）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈送賓客85箱，獎勵給本廠職工25箱；（8）購進香料一批，合同注明價款350000元，分兩次付清貨款，對方一次全額開具專用發(fā)票；本期支付電費取得專用發(fā)票，注明價款為180000元，本期支付水費取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月從農(nóng)場購進的糧食部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面價款為96300元（含運費成本9300元）。（上述糧食白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；糧食白酒和薯類白酒的從價消費稅稅率20％，從量定額消費稅為0.5/斤，藥酒消費稅率為10%；不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。.計算該酒業(yè)股份公司本月實際準予抵扣的進項稅。

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價100元／標準條）及雪茄煙，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)從煙農(nóng)手中購進煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅2 .04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用 。(2)從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元 。(3)進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元 。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙 。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9 .36萬元；領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標準箱 。(6)本月外購煙絲發(fā)生霉爛，成本20萬元 。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元 。（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲消費稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10% 。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)從價消費稅率為56%、定額稅150元／箱，雪茄煙消費稅稅率36% 。）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù) 。(1)計算當月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅 。(2)當月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計 。(3)當月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費稅 。(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅 。(5)當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅 。（不含代收代繳的消費稅）

1.某酒業(yè)股份公司（增值稅一般納稅人，位于市區(qū)）主要生產(chǎn)白酒，2017年9月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）本月自農(nóng)場購進其自產(chǎn)玉米一批，收購憑證注明價款350000元，委托運輸企業(yè)運輸?shù)奖締挝?，支付不含稅運費28000元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）將本月自農(nóng)場購進的玉米全部發(fā)往縣城A工廠加工藥酒，本月收回取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費59000元，A工廠依法代收代繳消費稅（受托方?jīng)]有同類售價），本月全部生產(chǎn)領(lǐng)用；（3）銷售瓶裝糧食白酒1500箱，含稅單價每箱458元，另收取品牌使用費18000元；（4）銷售散裝糧食白酒13噸，不含稅單價每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個月后押金退還；（5）銷售自產(chǎn)甜菜散裝白酒16噸，含稅單價每噸3880元，貨款存入銀行；（6）用自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，等價換取釀酒所用原材料（含稅價款）136890元，雙方不再支付價款；雙方互開增值稅專用發(fā)票；（7）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈送賓客85箱，獎勵給本廠職工25箱；（8）購進香料一批，合同注明價款350000元，分兩次付清貨款，對方一次全額開具專用發(fā)票；本期支付電費取得專用發(fā)票，注明價款為180000元，本期支付水費取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月從農(nóng)場購進的糧食部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面價款為96300元（含運費成本9300元）。（上述糧食白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；糧食白酒和薯類白酒的從價消費稅稅率20％，從量定額消費稅為0.5/斤，藥酒消費稅率為10%；不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。.計算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。