注冊會計師
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甲公司和乙公司共同投資2億元成立M公司，根據出資比例，甲公司占M公司股份的40%，乙公司占M公司股份的60%。2018年甲公司直接將其股份作價24 000萬元全部轉讓給乙公司，截止股權轉讓前，M公司的未分配利潤為5 000萬元，盈余公積為5 000萬元。股權轉讓完成后，乙公司擁有M公司100%的股權。甲公司轉讓股權取得的所得應繳納企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

A

1 500

B

3 000

C

3 500

D

4 000

甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，乙企業(yè)所有資產公允價值為11 400萬元，所有負債公允價值為6 400萬元，未超過彌補年限的虧損額為1 240萬元。合并時，甲企業(yè)支付股權支付額為4 600萬元、銀行存款400萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件，且甲企業(yè)選擇按照特殊性稅務處理的規(guī)定處理。假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。則可由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為（　?。┤f元。

A

0

B

300

C

1 140.80

D

1 240

依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（?。?。

  • A

    銷售貨物所得

  • B

    權益性投資所得

  • C

    動產轉讓所得

  • D

    特許權使用費所得

企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是( ? )。

  • A

    稅收滯納金

  • B

    非廣告性贊助支出

  • C

    按規(guī)定繳納的財產保險費

  • D

    企業(yè)所得稅稅費

按照現(xiàn)行固定資產加速折舊的規(guī)定，所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過一定標準的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。這一標準是( ? ?)。

  • A

    5000元 ? ?

  • B

    8000元 ? ?

  • C

    10000元 ? ?

  • D

    50000元

下列關于納稅申報管理的表述中，正確的是( ? ?)。

  • A

    扣繳義務人不得采取數(shù)據電文申報的方式

  • B

    納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報

  • C

    實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

  • D

    主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力

某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以3000元（不含增值稅，下同）購買電冰箱的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋，電冰箱的正常出廠價為3000元，電飯鍋的正常出廠價為200元；當期該商場一共銷售電冰箱100臺，取得收入300000元。則企業(yè)確認電冰箱的銷售收入為（???）。

  • A

    250000元

  • B

    281250元

  • C

    29647元

  • D

    312000元

根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，股權收購過程中，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的一定比例，且滿足特殊性稅務處理的其他條件的，可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理，這一比例是( ? ?)。

  • A

    50% ? ?

  • B

    60% ? ?

  • C

    75% ? ?

  • D

    85%

居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，下列各項中，說法正確的是( ? ?)。

  • A

    作出納稅申報的當天計入該居民企業(yè)應納稅所得額

  • B

    作出利潤分配決定的當天計入該居民企業(yè)應納稅所得額

  • C

    匯回中國境內的當天計人該居民企業(yè)應納稅所得額

  • D

    無論是否匯回中國境內，均應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額

以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（ ? ?）。

  • A

    支付給母公司的管理費

  • B

    按規(guī)定繳納的財產保險費

  • C

    以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

  • D

    赴災區(qū)慰問時直接向災民發(fā)放的慰問金