快速查題-注冊會計師試題

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應作為長期待攤費用的有( ? )。

某企業(yè)2015年1月接受捐贈原材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)另支付運輸費用0.888萬元（取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運費0.8萬元，增值稅0.088萬元），該項受贈資產(chǎn)應交企業(yè)所得稅為（?。?。

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（?。?。

2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是( ? ?)萬元。

企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉讓財產(chǎn)收入包括轉讓（?）。

甲企業(yè)共有股權8000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權讓乙公司收購，然后 成為乙公司的子公司。假定收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的計稅基礎為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為5元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付28160萬元，以銀行存款支付3840萬元。甲企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的其他條件，且選擇此方法。則甲企業(yè)取得非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失為( ? ?)萬元。

下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（???）。

某從事股權投資業(yè)務的企業(yè)在2014年取得收入如下：轉讓使用過的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入5萬元；取得被投資企業(yè)分回的股利20萬元；取得股權轉讓收入100萬元。該企業(yè)當期發(fā)生業(yè)務招待費8萬元，則所得稅前可扣除的業(yè)務招待費是(? ? ? )。

某企業(yè)2013年全年實現(xiàn)收入總額5000萬元，含出租倉庫收入100萬元、國債利息收入5萬元、金融債券利息收入10萬元、從被投資居民企業(yè)分回的稅后利潤40萬元；在進行年終匯算清繳時，自查發(fā)現(xiàn)如下問題：

（1）12月份轉讓一項商標所有權，取得收入50萬元未作收入處理，該項商標權的賬面成本30萬元也未轉銷；

（2）12月份向企業(yè)職工發(fā)放自產(chǎn)貨物，成本價25萬元，市場不含增值稅銷售價格38萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了產(chǎn)成品賬戶；

（3）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費35萬元。

要求：計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。

2014年12月某化肥廠（增值稅一般納稅人）購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得增值稅專用發(fā)票上注明設備價款100萬元、增值稅稅額17萬元，該廠購進該設備可抵免企業(yè)所得稅稅額( ? ?)萬元。