注冊會計師
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某高新技術企業(yè)，取得技術轉讓所得900萬元，其中成本100萬，該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

  • A

    22.5

  • B

    30

  • C

    37.5

  • D

    33

下列利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是（   ） 。

  • A

    企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出

  • B

    逾期償還貸款的銀行罰息

  • C

    非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

  • D

    經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出

張先生2010年將200萬元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司 。后通過股權分置改革，成為限售股 。2016年2月，A公司將限售股轉讓，取得轉讓收入2000萬元，但是不能準確計算限售股原值，則A公司就此項業(yè)務而言當月應繳納企業(yè)所得稅（   ）萬元 。

  • A

    500

  • B

    425

  • C

    382.5

  • D

    450

下列關于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（）。

  • A

    租入固定資產(chǎn)的改建支出，準予攤銷

  • B

    消耗性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷

  • C

    自創(chuàng)商譽，不得計算攤銷費用

  • D

    在企業(yè)整體轉讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除

某機械制造企業(yè)2015年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉讓某項專利技術所有權取得收入300萬元 。業(yè)務招待費支出50萬元，所得稅前準予扣除的業(yè)務招待費為（   ）萬元 。

  • A

    21

  • B

    21.25

  • C

    30

  • D

    50

以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（   ） 。

  • A

    支付給母公司的管理費

  • B

    按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

  • C

    以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

  • D

    赴災區(qū)慰問時直接向災民發(fā)放的慰問金

下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的是（   ） 。

  • A

    特許權使用費收入

  • B

    因債權人原因確實無法支付的應付款項

  • C

    轉讓無形資產(chǎn)所有權的收入

  • D

    出售固定資產(chǎn)的收入

納稅人籌辦期間發(fā)生的籌辦費用支出，所得稅處理辦法錯誤的是（）。

  • A

    可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除

  • B

    可以按照長期待攤費用在不低于5年內(nèi)分期攤銷

  • C

    籌辦企業(yè)不計算虧損年度

  • D

    籌辦活動期間的籌辦費用，不得計算為當期的虧損

下列項目中，不允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（   ） 。

  • A

    高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出

  • B

    建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息

  • C

    獨立企業(yè)之間支付的管理費

  • D

    固定資產(chǎn)轉讓費

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務處理正確的是（   ） 。

  • A

    改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎

  • B

    企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用

  • C

    外購商譽不得稅前扣除

  • D

    企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊