快速查題-注冊會計師試題

從事財產(chǎn)保險的企業(yè)，按當年應(yīng)收全部保費收入依15%計算限額

從事財產(chǎn)保險的企業(yè)，按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額

從事人身保險的企業(yè)，按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

一般企業(yè)，按所簽服務(wù)合同確認的收入金額的10%計算限額

只允許取得會籍而收取的會員費，于取得時確認收入

長期為客戶提供重復的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈品不繳納所得稅

經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費

融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費

自創(chuàng)商譽

自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5%的部分

向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分

一般企業(yè)支付的傭金，超過合同確認收入金額的5%部分

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

股息、紅利等權(quán)益性投資收益

利息收入

租金收入

特許權(quán)使用費收入

境外分行開展境內(nèi)業(yè)務(wù)，并從境內(nèi)機構(gòu)取得的利息，為該分行的收入，計入分行的營業(yè)利潤，按照規(guī)定與總機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅

境外分行從境內(nèi)取得的利息，如果據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境內(nèi)總行或總行其他境內(nèi)分行的，該項利息應(yīng)為總行或其他境內(nèi)分行的收入

境外分行從境內(nèi)取得的利息如果屬于代收性質(zhì)，據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境外非居民企業(yè)，境內(nèi)機構(gòu)向境外分行支付利息時，應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅

上述所稱境外分行是指我國銀行在境外設(shè)立的不具備所在國家（地區(qū)）法人資格的分行

分支機構(gòu)之間支付的租金

企業(yè)之間支付的管理費用

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用

支付個人股東消費支出

對輕工.紡織.機械.汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)允許稅前一次性扣除

創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資（已滿兩年），可以按投資額的70%在投資滿2年的當年抵扣應(yīng)納稅所得額

企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

租入固定資產(chǎn)的改建支出，準予攤銷

消耗性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷

自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出，已在計算所得額時扣除的不得再計算攤銷費用扣除

在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除扣除