快速查題-注冊會計師試題

某公司的變動成本率為60%，資本成本為10% 。為擴大銷售，擬定了兩個備選方案（一年按360天計算）：A方案：將信用條件放寬到"n／45"，預(yù)計年銷售收入5000萬元，壞賬損失為銷售額的3%，收賬費用為60萬元 。B方案：將信用條件改為"2／10，1／30，n／45"。預(yù)計銷售收入是5500萬元，估計約有60%的客戶（按銷售額計算）會享受2%的現(xiàn)金折扣，20%的客戶會享受1%的現(xiàn)金折扣，壞賬損失為銷售額的2%，收賬費用為55萬元 。要求：根據(jù)上述資料，填列下表，并就選用哪種方案作出決策 。

C公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品 。目前的信用政策為"2／15，n/30"，占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天（平均數(shù)）收回 。逾期賬款的收回，需要支m占逾期賬款額10%的收賬費用 。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預(yù)計甲產(chǎn)品銷售量為4萬件，單價100元，單位變動成本60元，平均每件存貨的變動成本為50元；乙產(chǎn)品銷售量為2萬件，單價300元，單位變動成本240元 。平均每件存貨的變動成本為200元 。固定成本總額為120萬元，平均庫存量為銷售量的20%，平均應(yīng)付賬款為存貨平均占用資金的30% 。如果明年將信用政策改為"5／10，n/20"，預(yù)計不會影響壞賬損失、產(chǎn)品的單價、單位變動成本、每件存貨的平均變動成本和銷售的品種結(jié)構(gòu)，而銷售額將增加到1200萬元 。與此同時，享受折扣的比例將上升至銷售額的70%;不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有50%可以在信用期內(nèi)收回，另外50%可以在信用期滿后20天（平均數(shù)）收回 。這些逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10%的收賬費用 。固定成本總額為130萬元，平均庫存量為銷售量的25%，平均應(yīng)付賬款為存貨平均占用資金的40% 。該公司應(yīng)收賬款的資本成本率為12% 。（一年按360天計算；金額以萬元為單位；計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）要求：(1)假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計利息，以及存貨占用資金的應(yīng)計利息和平均應(yīng)付賬款的應(yīng)計利息；(2)假設(shè)公司采用新的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計利息，以及存貨占用資金的應(yīng)計利息和平均應(yīng)付賬款的應(yīng)計利息；(3)計算改變信用政策引起的損益變動凈額，并據(jù)此說明公司應(yīng)否改變信用政策 。

A公司是一個家用電器零售商，現(xiàn)經(jīng)營約500種家用電器產(chǎn)品 。該公司正在考慮經(jīng)銷一種新的家電產(chǎn)品 。據(jù)預(yù)測該產(chǎn)品年銷售量為1080臺，一年按360天計算，平均日銷售量為3臺；固定的儲存成本2000元／年，變動的儲存成本為100元／臺(一年)；固定的訂貨成本為1000元／年，變動的訂貨成本為74 .08元／次；公司的進貨價格為每臺500元，售價為每臺580元；如果供應(yīng)中斷，單位缺貨成本為80元 。訂貨至到貨的時間為4天，在此期間銷售需求的概率分布如下：要求：在假設(shè)可以忽略各種稅金影響的情況下計算：(1)該商品的經(jīng)濟訂貨量；(2)該商品按照經(jīng)濟訂貨量進貨時存貨所占用的資金(不含保險儲備資金)；(3)該商品按照經(jīng)濟訂貨量進貨的全年存貨取得成本和儲存成本(不含保險儲備成本)；(4)該商品含有保險儲備量的再訂貨點 。

A公司有關(guān)資料如下：(1)目前A公司的現(xiàn)金余額為150萬元 。(2)未來1年，預(yù)計公司的每月現(xiàn)金流出比現(xiàn)金流入多80萬元 。(3)F公司的證券買賣都是通過一個代理員進行的，每一筆業(yè)務(wù)將需要由公司支付1000元 。(4)貨幣市場上的年證券收益率為12% 。公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量 。要求(1)計算該公司應(yīng)保留多少元的現(xiàn)金余額？(2)計算公司目前應(yīng)該將多少現(xiàn)金投資于貨幣市場的有價證券？(3)計算公司在未來12個月內(nèi)將進行多少次證券銷售？

ABC公司是一個商業(yè)企業(yè) ?，F(xiàn)行的信用政策是40天內(nèi)全額付款，賒銷額平均占銷售額的75%，其余部分為立即付現(xiàn)購買 。目前的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天(假設(shè)一年為360天，根據(jù)賒銷額和應(yīng)收賬款期末余額計算，下同) ?？偨?jīng)理今年1月初提出，將信用政策改為50天內(nèi)全額付款，改變信用政策后，預(yù)期總銷售額可增長20%，賒銷比例增加到90%，其余部分為立即付現(xiàn)購買 。預(yù)計應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長到60天 。改變信用政策預(yù)計不會影響存貨周轉(zhuǎn)率和銷售成本率(目前銷貨成本占銷售額的70%)，工資由目前的每年200萬元，增加到380萬元 。除工資以外的營業(yè)費用和管理費用目前為每年300萬元，預(yù)計不會因信用政策改變而變化 。上年末的資產(chǎn)負(fù)債表如下：要求：假設(shè)該投資要求的必要報酬率為8 .9597%，問公司應(yīng)否改變信用政策？

ABC公司生產(chǎn)中使用的甲零件既可自制也可外購 。若自制，單位成本為6元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本500元，年固定生產(chǎn)準(zhǔn)備成本為10000元，日產(chǎn)量40件；若外購，購入價格是單位自制成本的1 .5倍，一次訂貨成本20元，年固定訂貨成本為5000元 。甲零件全年共需耗用7200件，儲存變動成本為標(biāo)準(zhǔn)件價值的10%，假設(shè)一年按360天處理 。要求：(1)計算自制和外購時的經(jīng)濟批量（四舍五入保留整數(shù)）；(2)計算自制和外購時，與經(jīng)濟批量有關(guān)的總成本（四舍五入保留整數(shù)）；(3)通過計算判斷企業(yè)應(yīng)自制還是外購甲零件？

已知：某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計全年現(xiàn)金需要量為156250元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為400元／次，有價證券年利率為5% 。該公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量，一年按360天簡化處理 。要求：(1)計算最佳現(xiàn)金持有量；(2)計算全年最低現(xiàn)金管理總成本、全年最低現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年最低現(xiàn)金持有機會成本；(3)若企業(yè)全年現(xiàn)金管理的相關(guān)總成本想控制在2000元以內(nèi)，如果通過控制現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本達到此目標(biāo)，則每次轉(zhuǎn)換成本的限額為多少？