注冊會計師
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下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的相關(guān)說法中，錯誤的是（　　）。

A

企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和運行有效性的評價

B

內(nèi)部控制缺陷按其本質(zhì)可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

C

內(nèi)部控制評價全面性原則要求評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性?

D

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會。下列公司的人員中能夠成為長江公司審計委員會成員的是（　　）。

A

總會計師張某

B

獨立、非執(zhí)行董事李某

C

執(zhí)行董事王某

D

財務(wù)總監(jiān)陳某

下列各項屬于《基本規(guī)范》內(nèi)部控制目標(biāo)的有（　　）。

A

合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B

合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全

C

合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

D

提高經(jīng)營效率和效果

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，圍繞（　?。┑葘?“信息與溝通”展開。

A

反舞弊機制

B

舉報投訴制度

C

內(nèi)部和外部信息的收集

D

信息技術(shù)平臺

辛桐科技有限公司是剛剛成立的一家公司。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》，下列選項中，與辛桐公司組織架構(gòu)設(shè)計與運行中有關(guān)的風(fēng)險有（　?。?。

A

公司很多員工不遵守公司規(guī)章制度，遲到早退現(xiàn)象嚴(yán)重，公司對此并未有相應(yīng)的獎懲制度

B

辛桐公司采用的是矩陣制組織結(jié)構(gòu)，員工都有雙重領(lǐng)導(dǎo)，但領(lǐng)導(dǎo)命令總是有沖突，導(dǎo)致員工不知道該聽誰的好

C

由于公司成立不久，很多事務(wù)權(quán)責(zé)并沒有很明確的界限，導(dǎo)致員工在一些模棱兩可的事情上推諉扯皮

D

辛桐公司市場部員工缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，銷售款自留，給公司造成了損失

下列選項中屬于對外投資業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)的是（　?。?/p>

A

對外投資處置的審批與執(zhí)行

B

對外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄

C

對外投資預(yù)算的編制與審批

D

對外投資項目的分析論證與評估

下列選項中屬于采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)的有（　?。?。

A

驗收和付款

B

請購與審批

C

詢價與確定供應(yīng)商

D

采購與驗收

下列選項中符合擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要求的有（　?。?/p>

A

對于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物，可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進行投資管理，使其保值增值

B

對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進行跟蹤分析，密切關(guān)注擔(dān)保項目的進展情況

C

重大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團公司統(tǒng)一審批，嚴(yán)禁子公司自行對外擔(dān)?；蛘咦庸局g提供互保

D

對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險評估程序，并形成書面評估報告，被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序

下列選項中（　?。儆谄髽I(yè)在對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)査和風(fēng)險評估時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的事項。

A

企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估

B

擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬

C

擔(dān)保申請人的資信狀況,包括基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量等

D

擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求

春華公司是一家煉鋼企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》，下列選項中，與該公司資金活動有關(guān)的風(fēng)險有（? ? ? ）。

A

公司成立之初，大部分資金來源為貸款

B

公司董事長認為企業(yè)正處在快速發(fā)展時期，于是頻頻開展并購活動

C

公司資金調(diào)度不合理、運營不暢

D

公司實行分權(quán)制，對資金活動管控不嚴(yán)，部分項目經(jīng)理可以自由支配資金