快速查題-稅務(wù)師試題

企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅”

如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的保險保障基金，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳保險保障基金”

企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“營業(yè)外收入”

貸記“營業(yè)外收入”科目

貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目

貸記“資本公積”科目

進(jìn)項稅額

減免稅款

增值留抵稅額

營改增抵減的銷項稅額

房產(chǎn)稅

土地使用稅

教育費(fèi)附加

車船稅

跌價損失

自然災(zāi)害損失

被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物

生產(chǎn)中的合理損耗

因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

植物油

液體乳及乳制品

饅頭

酒及酒精

月餅

銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計入“營業(yè)稅金及附加”

自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”

收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)繳的資源稅計入采購成本

購入“已稅礦產(chǎn)品”加工成商品時，應(yīng)將可抵扣的資源稅計入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方

購入“已稅液體鹽”加工“固體鹽”時，應(yīng)將液體鹽可抵扣的資源稅計入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方

一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程

一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費(fèi)