快速查題-稅務(wù)師試題

黃山公司2015年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元.將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2015年年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元；2016年年末.該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。黃山公司采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2016年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為()萬元。

甲公司于2016年初開始研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，共發(fā)生研發(fā)支出500萬元。其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出為300萬元.假定該無形資產(chǎn)于2016年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，無殘值。甲公司2016年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司2016年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是()。

甲公司適用的所得稅稅率為25％，2014年1231日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。2015年度，甲公司工資薪金總額為4000萬元(本期全部發(fā)放)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分準(zhǔn)予扣除：超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2015年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中正確的是()。

黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元；2011年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（  ）萬元。

2014年1月1日，甲公司以1043.28萬元購入財(cái)政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國(guó)債一批。該批國(guó)債票面金額1000萬元，票面年利率6%，實(shí)際利率為5%。公司將該批國(guó)債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日，該持有至到期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（?。┤f元。

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用,租賃期開始日為2013年12月31日。2013年12月31日，該寫字樓的賬面余額50000萬元,已累計(jì)折舊5000萬元，公允價(jià)值為47000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓自2013年12月31日起預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無殘值。2014年12月31日,該寫字樓的公允價(jià)值為48000萬元。該寫字樓2014年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為（?。┤f元。

2016年12月31日.甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng).分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素.該公司2016年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為()萬元。

甲公司20×7年利潤(rùn)總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入30萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價(jià)值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司20×7年度所得稅費(fèi)用為（   ）萬元。

甲公司于2016年2月自公開市場(chǎng)以每股8元的價(jià)格取得A公司普通股100萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算(假定不考慮交易費(fèi)用)。2016年12月31日.甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股12元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定在未來期間不會(huì)發(fā)生變化。甲公司2016年12月31日該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益為()萬元。

甲公司2013年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損500萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，正確的是（?。?。