快速查題-稅務師試題

2014年12月1日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷的合同：甲公司應于2015年4月底前向乙公司交付一批不含稅價格為500萬元的產(chǎn)品，若甲公司違約需向乙公司支付違約金80萬元，合同簽訂后甲公司立即組織生產(chǎn)，至2014年12月31日發(fā)生成本40萬元，因材料價格持續(xù)上漲，預計產(chǎn)品成本為550萬元，假定不考慮其他因素，甲公司2014年12月31日因該份合同需確認的預計負債為（）萬元。

2012年12月因丙公司破產(chǎn)倒閉，乙公司起訴甲公司，要求甲公司償還為丙公司擔保的借款200萬元。2012年年末，根據(jù)法律訴訟的進展情況以及律師的意見，甲公司予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，最可能發(fā)生的賠償金額為200萬元。同時，由于丙公司破產(chǎn)程序已經(jīng)啟動，甲公司從丙公司獲得補償基本確定可以收到，最有可能獲得的賠償金額為50萬元。根據(jù)上述情況，甲公司在2012年年末應確認的資產(chǎn)和負債的金額分別是()。

甲公司經(jīng)批準于2014年1月1日按面值發(fā)行3年期、票面年利率6%、分期付息一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元，款項已收存銀行，債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元，股票面值為每股1元，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場年利率為9%.則發(fā)行日該可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的初始人賬價值為()萬元。已知：(P/F，9%，3)=0.7722,(P/A,9%.3)=25313,(P/F,6%.3)=08396,(P／A,6%,3)=26730。

在資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)長期借款的攤余成本和實際利率計算確定當期的利息費用，可能借記的會計科目是()。

甲公司2 014年年初“預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為3萬元，2014年該公司分別銷售A、B產(chǎn)品1萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務，預計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%至8%之間。2014年實際發(fā)生保修費5萬元。假定無其他或有事項，則甲公司2014年年末資產(chǎn)負債表中“預計負債”項目的金額為(　　)萬元。

2013年1月10日，甲企業(yè)銷售一批產(chǎn)品給乙企業(yè)，不含稅售價為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，當年8月20日，乙企業(yè)發(fā)生財務困難，無法按合同規(guī)定償還債務，經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)10萬元債務，其余債務用銀行存款立即清償，若債務重組前甲企業(yè)已對該項債權(quán)計提了3萬元的壞賬準備，甲企業(yè)應確認的營業(yè)外支出為()萬元。

以修改其他債務條件進行債務重組的，如債務重組協(xié)議中附有或有應收金額的，債權(quán)人對或有應收金額，正確的處理是（）。

2011年1月1日，甲公司從銀行取得年利率為8%的專門借款2000萬元用于當日開工建設的廠房，2011年累計發(fā)生建造支出1800萬元；2012年1月1日，甲公司又從銀行取得年利率為6%的一般借款800萬元，當天支付工程建造款600萬元。甲公司無其他一般借款，若不考慮其他因素，則甲公司2012年第一季度一般借款利息費用應予以資本化的金額是()萬元。

2014年12月1日，甲公司和乙公司簽訂了不可撤銷的銷售合同，甲公司應于2015年4月底前向乙公司交付一批不含稅價格為500萬元的產(chǎn)品。若甲公司違約需向乙公司交付違約金80萬元。合同簽訂后甲公司立即組織生產(chǎn)，至2014年I2月31日發(fā)生成本40萬元，因材料價格持續(xù)上漲，預計產(chǎn)品總成本為550萬元。假設不考慮其他因素，甲公司2014年12月31日因該份合同需確認的預計負債為()萬元。

甲公司2014年12月實施了一項關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線的重組義務，重組計劃預計發(fā)生下列支出：因辭退員工將支付補償款200萬元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金20萬元；因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉庫將發(fā)生運輸費2萬元；因?qū)α粲脝T工進行培訓將發(fā)生支出1萬元；因推廣新款A產(chǎn)品將發(fā)生廣告費用1 000萬元；因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失100萬元。2014年甲公司上述業(yè)務影響的利潤總額金額為(　　)萬元。