快速查題-稅務(wù)師試題

2012年度，某商場(chǎng)銷售各類商品共取得貨款6000萬元（不舍增值稅）。同時(shí)共授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分60萬分，獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值為1元／分，該商場(chǎng)估計(jì)2012年度授予的獎(jiǎng)勵(lì)積分將有90%使用。2012年客戶實(shí)際兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分共計(jì)45萬分。該商場(chǎng)2012年應(yīng)確認(rèn)的收入總額是()萬元。

乙公司于2015年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同規(guī)定的銷售價(jià)格為1000萬元，分5年于每年年末等額收取。假定在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的銷售價(jià)格為800萬元，銷售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7.93%，不考慮其他因素，則乙公司2016年度因該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬元。

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人。2016年3月1日，甲公司向乙公司銷售商品5000件，每件售價(jià)為20元（不舍增值稅），甲公司按銷售價(jià)款總額給予乙公司10%的商業(yè)折扣，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。乙公司于2016年3月15日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收人為()元。

甲公司2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品800件，單位售價(jià)為650元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為500元。甲公司于2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2016年3月3日止，2015年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為35%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2015年度利潤(rùn)總額的影響金額為()元。

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)以不收取手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，采用售價(jià)金額核算。則該企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)已售代銷商品成本時(shí)，應(yīng)借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，貸記（   ）科目。

乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同銷售價(jià)格為1 000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷售價(jià)格為800萬元，銷售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7.93%，則乙公司20×8年度因該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（   ）萬元。

某建筑公司于2016年1月簽訂了一項(xiàng)總金額為1500萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為1350萬元。2016年度實(shí)際發(fā)生成本945萬元。2016年12月31日，該公司預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本630萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。2016年12月31日，該公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)減值損失分別為()。

甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)200萬元，其中研究階段支出60萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出120萬元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定甲公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)10萬元。甲公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金折扣會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是()。

甲公司于2016年年初將其所擁有的一座橋梁收費(fèi)權(quán)出租給A公司10年，10年后由甲公司收回收費(fèi)權(quán)，一次性取得收入200萬元，款項(xiàng)已收存銀行。租賃期內(nèi)，橋梁的維護(hù)由甲公司負(fù)責(zé)。則甲公司2016年該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬元。