快速查題-稅務(wù)師試題

某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額33萬元，銷項(xiàng)稅額86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，交納本月增值稅11萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為（）萬元。

企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計(jì)入（  ）。

下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（?。?/span>

某公司于2014年7月1日從銀行取得專門借款5000萬元用于新建一棟廠房，年利率為5%.利息按季支付，借款期限2年。2014年10月1日正式開始建設(shè)廠房，預(yù)計(jì)工期為15個月，采用出包方式建設(shè)。該公司于開始建設(shè)日、2014年12月31日和2015年5月1日分別向承包方付款1200萬元、1000萬元和1500萬元。由于可預(yù)見的冰凍氣候，工程在2015年1月12日到3月12日期間暫停旅工。2015年12月31日廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并向承包方支付了剩余工程款800萬元，該公司從取得專門借款開始，將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)Ｈ舨豢紤]其他因素，該公司在2015年應(yīng)予資本化的專門借款費(fèi)用為()萬元。

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，一般工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列稅費(fèi)應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是()。

某企業(yè)于2014年6月2日從甲公司購入—批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2∕10，1∕20，n∕30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2014年6月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）萬元。

甲公司應(yīng)收乙公司貨款79000元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7900元），因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能如期償還貨款，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司以一批原材料抵償全部債務(wù)，甲公司支付材料運(yùn)雜費(fèi)100元。該批原材料不含增值稅的公允價(jià)值為60000元，可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元。則甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失為()元。

甲公司2015年1月1日發(fā)行面值總額為10000萬元的債券，取得的款項(xiàng)專門用于建造廠房。該債權(quán)系分期付息、到期還本債券，期限為4年，票面年利率為10%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。該債券年實(shí)際利率為8%。債券發(fā)行價(jià)格總額為10662.10萬元，無發(fā)行費(fèi)用，款項(xiàng)以存入銀行。廠房與2015年1月1日開工建造并發(fā)生支出，2015年度累計(jì)發(fā)生建造工程支出為4600萬元。經(jīng)批準(zhǔn)，當(dāng)年甲公司將尚未使用的債券資金投資與國債，取得投資收益760萬元。2015年12月31日工程尚未完工，該在建工程的賬面余額為（）萬元。

2010年12月12日，甲公司董事會批準(zhǔn)一項(xiàng)股份支付協(xié)議。協(xié)議規(guī)定：2011年1月1日，公司為其200名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，條件是這些人員必須為公司連續(xù)服務(wù)3年，并可自2013年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度行權(quán)獲取現(xiàn)金。預(yù)計(jì)2011年、2012年和2013年年末現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值分別為每股10元、12元和15元。2011年有20名管理人員離開，預(yù)計(jì)未來兩年還將有15名管理人員離開，2012年實(shí)際有10名管理人員離開，預(yù)計(jì)2013年還將有10名管理人員離開。甲公司在2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()元。

2014年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款4000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2014年累計(jì)發(fā)生建造支出3600萬元。2015年1月1日，該企業(yè)又取得一筆一般借款1000萬元，期限為2年，年利率為6%.當(dāng)天發(fā)生建造支出600萬元，以銀行存款支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額。2015年第一季度甲企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息金額為()萬元。