快速查題-稅務師試題

不考慮其他因素，下列各項中投資者擁有對被投資者權力的有（?。?/span>

判斷一項權利是否為實質性權利通常不應當綜合考慮的因素有（　）。

甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經營決策。2014年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為600萬元（不含增值稅），成本為400萬元。至2014年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的60%。則2014年合并利潤表中因該事項應列示的營業(yè)成本為(　　)萬元。

長江公司擁有乙公司80%的股份，對乙公司能夠實施控制。2014年11月20日，乙公司向長江公司銷售一批產品，實際成本為260萬元，銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。長江公司將該批產品確認為原材料，至2014年年末該批原材料尚未領用。2014年12月31日長江公司在編制合并財務報表時應抵消存貨的金額為(　　)萬元。

甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經營決策。2014年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為1 600萬元（不含增值稅），成本為1 000萬元。至2014年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%，當日，剩余存貨的可變現凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對上述交易進行抵消后，2014年12月31日在合并財務報表層面因該業(yè)務應列示的遞延所得稅資產為(　　)萬元。

2013年12月31日，乙公司無形資產中包含一項從母公司甲公司購入的商標權。該商標權系2013年4月1日從甲公司購入，購入價格為860萬元。乙公司購入該商標權后立即投入使用，預計使用年限為6年，采用直線法攤銷。甲公司該商標權于2010年4月注冊，有效期為10年。該商標權的入賬價值為100萬元，至出售日已累計攤銷40萬元。甲公司和乙公司對商標權的攤銷均計入管理費用。下列會計處理中不正確的有（   ）。

20×7年12月25日，甲公司與乙公司（甲公司的子公司）簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。在甲公司20×8年12月31日合并資產負債表中，乙公司的A設備作為固定資產應當列報的金額是（   ）萬元。

20×7年12月25日，甲公司與乙公司（子公司）簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為l7%。根據稅法規(guī)定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。則下列說法正確的有（ ）。

乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2014年7月1日，乙公司將其土地使用權銷售給丙公司，丙公司將其作為綠化用地使用，售價2 500萬元，賬面價值1 300萬元。丙公司購入后按50年的期限、采用直線法攤銷，無殘值。甲公司在編制2015年度合并財務報表時，應調減“無形資產”項目的金額是(　　)萬元。

甲公司持有B公司90%股份（系2014年以前取得），能夠控制B公司的財務和經營政策。甲公司與B公司2014年度有關資料如下：（1）2014年6月10日甲公司從B公司購進W商品200件，購買價格為每件2萬元，價款已支付。B公司W商品每件成本為1.6萬元。2014年甲公司將上述W商品對外銷售150件，每件銷售價格為2.2萬元，年末結存W商品50件。2014年12月31日甲公司結存的W商品的可變現凈值為70萬元。（2）2014年7月1日，B公司出售一項專利給甲公司。該項專利在B公司的賬面價值為380萬元，銷售給甲公司的售價為500萬元。甲公司取得該專利后，預計尚可使用年限為10年，按照直線法攤銷，預計凈殘值為0。假定稅法規(guī)定的攤銷年限，攤銷方法及凈殘值與會計規(guī)定相同。該專利攤銷計入管理費用。2014年12月31日該項無形資產（專制權）未發(fā)生減值跡象。至2014年12月31日，甲公司尚未支付該筆專利款500萬元。B公司對該項應收賬款計提壞賬準備60萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。{TSE}{TS}根據資料（1），2014年12月31日合并報表中存貨列報金額為(　　)萬元。