快速查題-稅務(wù)師試題

甲公司1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入200萬美元，該借款期限為3年期，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元＝7.8元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元＝7.5元人民幣，6月30日的市場匯率為1美元＝7.2元人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的即期匯率折算。假設(shè)當(dāng)年均屬于資本化期間，則第二季度外幣專門借款匯兌差額資本化金額為（）萬元人民幣。

債務(wù)人以“修改其他債務(wù)條件”方式進(jìn)行債務(wù)重組時，若已確認(rèn)的或有應(yīng)付金額沒有發(fā)生，其正確的賬務(wù)處理是()。

2013年1月1日，甲公司開始建造廠房，工期預(yù)計兩年，該工程沒有專門借款，占用兩筆一般借款，一筆是2012年1月1日發(fā)行的總額為5000萬元的一般公司債券，期限為5年，年利率為8%；另一筆是2012年10月20日取得的五年期長期借款1000萬元，年利率為6.5%，甲公司分別于2013年1月1日、9月1日支付工程款900萬元和1200萬元，假定這兩筆一般借款除用于廠房建設(shè)外，沒有其他符合資本化條件的資產(chǎn)購建或生產(chǎn)活動，則甲公司2013年這兩筆一般借款發(fā)生的利息應(yīng)予以資本化的金額為（）萬元。

2014年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同，合同規(guī)定：甲公司于3個月后提交乙公司一批產(chǎn)品，合同價格（不含增值稅額）為500萬元，如甲公司違約，將支付違約金100萬元。至2014年年末，甲公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本20萬元，因原材料價格上漲，甲公司預(yù)計生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為580萬元。不考慮其他因素，2014年12月31日，甲公司因該合同確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債為(　　)萬元。

甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2014年1月1日以50 000萬元的價格（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券。該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年，每年1月1日付息、票面年利率為4%，實(shí)際利率為6%。利率為6%、期數(shù)為5期的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124，利率為6%、期數(shù)為5期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.7473。2014年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時應(yīng)確認(rèn)的權(quán)益成份的公允價值為(　　)萬元。

某股份有限公司于2013年1月1日發(fā)行3年期、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為6%，發(fā)行價格為195.65萬元,另支付發(fā)行費(fèi)用1萬元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2014年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為(　　)萬元。

2013年1月1日甲公司與乙商業(yè)銀行達(dá)成協(xié)議，將乙商業(yè)銀行于2011年1月1日貸給甲公司的3年期、年利率為9%，本金為500000元的貸款進(jìn)行債務(wù)重組。乙商業(yè)銀行同意將貸款延長至2014年12月31日，年利率降至6%，免除積欠的利息45000元，本金減至420000元，利息仍按年支付；同時規(guī)定，債務(wù)重組的當(dāng)年若有盈利，則當(dāng)年利率恢復(fù)至9%；若無盈利，仍維持6%的利率。甲公司估計在債務(wù)重組當(dāng)年即能盈利，則甲公司在債務(wù)重組日對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為()元，

甲公司應(yīng)收A公司賬款230萬元不能收回，協(xié)議接受A公司以一土地使用權(quán)抵債，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)25萬元由甲公司支付。該無形資產(chǎn)的賬面原價為200萬元，已攤銷90萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為150萬元。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備40萬元。則甲公司取得該無形資產(chǎn)時的入賬價值是（）萬元。

企業(yè)因?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)涉及訴訟的情況下，下列表述中正確的是()。

甲股份有限公司（以下稱甲公司）于2010年1月1日正式動工興建一棟辦公樓，工期預(yù)計為1年，工程采用出包方式，合同約定分別于2010年1月1日、7月1日和10月1日支付工程進(jìn)度款1 500萬元、3 500萬元和2 000萬元。甲公司為建造辦公樓借入兩筆專門借款：（1）2010年1月1日借入專門借款2 000萬元，借款期限為3年，年利率為8%，利息按年支付；（2）2010年7月1日借入專門借款2 000萬元，借款期限為5年，年利率為10%，利息按年支付。閑置的專門借款資金用于固定收益?zhèn)亩唐谕顿Y，月收益率為0.5%。甲公司為建造辦公樓占用了兩筆一般借款：（1）2008年8月1日向某商業(yè)銀行借入長期借款1 000萬元，期限為3年，年利率為6%，按年支付利息，到期還本；（2）2009年1月1日按面值發(fā)行公司債券10 000萬元，期限為3年，年利率為8%，按年支付利息，到期還本。假設(shè)甲公司該項(xiàng)目如期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，除了該項(xiàng)目外，沒有其他符合借款費(fèi)用資本化條件的資產(chǎn)購建或者生產(chǎn)活動，全年按360天計算應(yīng)予以資本化的利息金額。根據(jù)上述資料，回答下列各題：（2011年考題）{TSE}{TS}甲公司一般借款的借款費(fèi)用資本化率是(　　)。