篩選結(jié)果 共找出213題

下列關(guān)于確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）。

A

企業(yè)適用所得稅稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅進(jìn)行重新計(jì)量

B

遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量

C

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率

D

對(duì)于預(yù)期無(wú)法實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，一般應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用，同時(shí)減少遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值

下列事項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（ ）。

A

投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

B

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

C

存貨的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

D

預(yù)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用

以下業(yè)務(wù)不影響遞延所得稅資產(chǎn)的有（ ）。

A

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

B

非公益性捐贈(zèng)支出

C

國(guó)債利息收入

D

稅法上要求對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)（未減值）按10年攤銷

下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（ ）。

A

當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅

B

因?qū)Υ尕浻?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

C

因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

D

因交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

下列項(xiàng)目中，影響所得稅費(fèi)用的有（ ）。

A

企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，稅法規(guī)定采用加速折舊法

B

因污染環(huán)境而支付的罰款

C

企業(yè)發(fā)生資本化的開(kāi)發(fā)支出，稅法規(guī)定按支出的150％攤銷

D

因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。遞延所得稅資產(chǎn)要求折現(xiàn)。（ ）

A
正確
B
錯(cuò)誤

滿足條件時(shí)，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債允許以凈額列示。當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅款大于按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅時(shí)，超過(guò)部分應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示。（ ）

A
正確
B
錯(cuò)誤

一項(xiàng)負(fù)債在未來(lái)期間可以抵扣的金額小于0 時(shí)，應(yīng)在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ ）

A
正確
B
錯(cuò)誤

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債一定影響所得稅費(fèi)用。（ ）

A
正確
B
錯(cuò)誤

企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整所得稅費(fèi)用、其他綜合收益、資本公積或者商譽(yù)。（? ?）

A
正確
B
錯(cuò)誤