篩選結(jié)果 共找出213題

下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（　?。?/p>

A

企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)

B

企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬元

C

企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷

D

稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，下列說法中正確的有( ? ? ? )。

A

遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

B

遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

C

滿足一定的條件，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示

D

合并報(bào)表中，不同企業(yè)間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷

DUIA公司2017年利潤總額4 000萬元，遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債期末余額為0，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，企業(yè)所得稅稅率為25%。發(fā)生如下交易事項(xiàng)：①購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本150萬元；②收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助1 500萬元，用以補(bǔ)償以后期間損失，該政府補(bǔ)助不屬于免稅收入，應(yīng)于收到當(dāng)期確認(rèn)收益；③違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金100萬元。下列關(guān)于DUIA公司2017年所得稅的處理正確的有（ ? ? ）。

A

遞延所得稅負(fù)債為37.5萬元

B

遞延所得稅資產(chǎn)為375萬元

C

所得稅費(fèi)用為1 025萬元

D

應(yīng)交所得稅為1 400萬元

在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末可能會(huì)引起遞延所得稅資產(chǎn)增加的有（ ? ? ）。

A

本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B

本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C

企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)期期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額

D

實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債

DUIA公司2017年度發(fā)生了4 000萬元的廣告費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分允許在以后年度稅前扣除。2017年度DUIA公司實(shí)現(xiàn)銷售收入20 000萬元，會(huì)計(jì)利潤為10 000萬元。DUIA公司所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。DUIA公司2017年年末應(yīng)確認(rèn)( ? ? ? )。

A

遞延所得稅負(fù)債250萬元

B

應(yīng)交所得稅2 750萬元

C

所得稅費(fèi)用2 500萬元

D

遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（ ?　）。

A

企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)

B

期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額　

C

期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額

D

企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有( ? ? ? )。

A

如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)以可取得的應(yīng)納稅所得額為限，確定相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)

B

企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅

C

企業(yè)應(yīng)以未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（假定未來的適用稅率可以預(yù)計(jì)）為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)

D

只要產(chǎn)生暫時(shí)性差異，就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目包括（　 ）。

A

本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債

B

本期轉(zhuǎn)回前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

C

本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債

D

本期轉(zhuǎn)回前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。（?。?/p>



A
正確
B
錯(cuò)誤

牛牛公司為花花公司的債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，為此項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。（ ? ?）

A
正確
B
錯(cuò)誤