注冊會計師
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在企業(yè)內(nèi)部控制審計中，有關(guān)被審計單位的風(fēng)險評估過程，下列說法中不正確的是（?。?。

  • A

    被審計單位的風(fēng)險評估過程是指通過采用一系列的方法充分識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險

  • B

    被審計單位的風(fēng)險評估過程與對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制同屬于企業(yè)層面的控制

  • C

    被審計單位應(yīng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，有計劃地全面.系統(tǒng).持續(xù)地收集內(nèi)外部相關(guān)信息，并結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估

  • D

    被審計單位應(yīng)在目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注內(nèi)外部主要風(fēng)險因素，通過日常或定期的評估程序與方法對各種主要風(fēng)險加以識別，并將各類風(fēng)險進行分類整理，形成企業(yè)的風(fēng)險清單

B公司是A集團旗下公司，注冊會計師W負責(zé)A集團審計，將B公司識別為不重要組成部分，擬在集團層面對B公司實施分析程序，下列說法中正確的是（　）。

  • A

    無須了解B公司注冊會計師

  • B

    應(yīng)當(dāng)了解B公司注冊會計師

  • C

    應(yīng)當(dāng)參與B公司注冊會計師實施的風(fēng)險評估程序

  • D

    應(yīng)當(dāng)參與B公司注冊會計師實施的實質(zhì)性程序

下列關(guān)于識別重要賬戶.列報及其相關(guān)認定的說法中，不正確的是（?。?。

  • A

    在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師在識別重要賬戶.列報及其相關(guān)認定時應(yīng)當(dāng)評價的風(fēng)險因素，與財務(wù)報表審計中考慮的因素不相同

  • B

    在確定某賬戶.列報是否重要和某認定是否相關(guān)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所有可獲得的信息加以綜合考慮

  • C

    注冊會計師不僅應(yīng)當(dāng)在重要賬戶或列報層面考慮風(fēng)險，而且應(yīng)當(dāng)深入賬戶或列報的成份

  • D

    如果某賬戶或列報金額不重大，但受舞弊風(fēng)險的影響，注冊會計師可能將其確定為重要賬戶或列報

在計劃審計工作前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境，這些方面不包括（   ） 。

  • A

    在業(yè)務(wù)承接或保持階段獲取信息

  • B

    了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境，包括集團層面控制

  • C

    了解合并過程，包括集團管理層向組成部分下達的指令

  • D

    組成部分注冊會計師的審計情況，包括審計計劃和使用的重要性

如果控制目標(biāo)為“怎樣保證發(fā)貨單據(jù)只有在實際發(fā)貨時才開具”，與該目標(biāo)相關(guān)的認定是（?。?。

  • A

    發(fā)生

  • B

    完整性

  • C

    準(zhǔn)確性

  • D

    截止

對于不重要的組成部分，集團項目組應(yīng)當(dāng)在集團層面實施（?。?/span>

  • A

    詢問

  • B

    檢查

  • C

    分析程序

  • D

    重新執(zhí)行

關(guān)于注冊會計師選擇擬測試的控制的考慮因素，下列說法中不正確的是（?。?。

  • A

    每個重要賬戶.認定和/或重大錯報風(fēng)險至少應(yīng)當(dāng)有一個對應(yīng)的關(guān)鍵控制

  • B

    注冊會計師在選取擬測試的控制時，通常不會選取整個流程中的所有控制，而是選擇關(guān)鍵控制

  • C

    選取關(guān)鍵控制需要注冊會計師作出職業(yè)判斷

  • D

    存在缺陷的內(nèi)部控制一定會被注冊會計師選擇并測試

基于集團審計目的，以下對確定恰當(dāng)?shù)慕M成部分重要性水平的陳述中，恰當(dāng)?shù)氖牵?  ） 。

  • A

    基于集團審計目的，集團項目合伙人應(yīng)當(dāng)確定重要組成部分財務(wù)信息的重要性水平

  • B

    基于集團審計目的，重要組成部分注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定其組成部分財務(wù)信息的重要性

  • C

    基于集團審計目的，組成部分注冊會計師無需確定組成部分層面實際執(zhí)行的重要性

  • D

    基于集團審計目的，在確定組成部分重要性時，應(yīng)當(dāng)采用將集團財務(wù)報表整體重要性按比例分配的方式

下列關(guān)于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制的說法中，錯誤的是（?。?。

  • A

    管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險普遍存在且不同企業(yè)的風(fēng)險水平相同

  • B

    針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制，對所有企業(yè)保持有效的財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制都有重要的影響

  • C

    針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制屬于企業(yè)層面的內(nèi)部控制

  • D

    內(nèi)部舉報投訴制度屬于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制

對由于其特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險的重要組成部分，集團項目組或代表集團項目組的組成部分注冊會計師不應(yīng)執(zhí)行的工作是（   ） 。

  • A

    使用集團重要性對組成部分財務(wù)信息實施審計

  • B

    使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審計

  • C

    針對與可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險相關(guān)的一個或多個賬戶余額、一類或多類交易或披露事項實施審計

  • D

    針對可能導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險實施特定的審計程序