快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明

如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明

如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明相關(guān)情況

如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須與企業(yè)進(jìn)行溝通

不應(yīng)提及組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，除非法律法規(guī)另有規(guī)定

如果集團(tuán)項(xiàng)目合伙人因未能就組成部分財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則應(yīng)提及組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

如果集團(tuán)項(xiàng)目合伙人因未能就組成部分財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致其對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告，除非法律法規(guī)要求在審計(jì)報(bào)告中提及組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，且這樣做對(duì)充分說明情況是必要的，否則不應(yīng)提及組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

即使法律法規(guī)要求在審計(jì)報(bào)告中提及組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，也并不減輕集團(tuán)項(xiàng)目合伙人及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)審計(jì)意見承擔(dān)的責(zé)任

企業(yè)層面的控制通常為應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)

企業(yè)層面的控制通常在比業(yè)務(wù)流程更高的層面上乃至整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)運(yùn)行

企業(yè)層面的控制作用比較廣泛，通常不局限于某個(gè)具體認(rèn)定

企業(yè)層面控制本身不足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)

組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)無條件的保證集團(tuán)項(xiàng)目組獲取組成部分財(cái)務(wù)信息

對(duì)接觸組成部分財(cái)務(wù)信息受限，集團(tuán)項(xiàng)目組可以通過了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境初步識(shí)別可能的重要組成部分

只要對(duì)接觸組成部分財(cái)務(wù)信息受限，集團(tuán)項(xiàng)目組便無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

無論接觸信息受限的組成部分是否為重要組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組均無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日后對(duì)存在缺陷的控制進(jìn)行了整改，整改后的控制運(yùn)行了足夠長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即可將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日不存在重大缺陷

注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定整改后控制運(yùn)行的最短期間需要根據(jù)控制的性質(zhì)和與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，無須運(yùn)用職業(yè)判斷

只要被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即可得出該內(nèi)部控制有效的審計(jì)結(jié)論

如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但新控制尚沒有運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日存在重大缺陷

評(píng)價(jià)組成部分控制的設(shè)計(jì)，并確定控制是否得到執(zhí)行

識(shí)別出導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)

判斷組成部分的重要程度

根據(jù)判斷的重要組成部分設(shè)計(jì)相應(yīng)審計(jì)程序

重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的.可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合

重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的.其嚴(yán)重程度足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的人員關(guān)注的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合

內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴(yán)重程度分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

內(nèi)部控制存在的缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

單個(gè)組成部分對(duì)集團(tuán)具有財(cái)務(wù)重大性

單個(gè)組成部分財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)

由于單個(gè)組成部分的特定性質(zhì)可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)

由于單個(gè)組成部分的特定情況可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的舞弊事實(shí)

應(yīng)用控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的.有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制

信息技術(shù)一般控制只會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制.自動(dòng)會(huì)計(jì)程序或依賴系統(tǒng)生成信息的控制時(shí)，就需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證

所有的自動(dòng)應(yīng)用控制都會(huì)有一個(gè)人工控制與之相對(duì)應(yīng)

組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒有發(fā)現(xiàn)組成部分財(cái)務(wù)信息存在的錯(cuò)報(bào)

組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒有發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的組成部分財(cái)務(wù)信息存在的錯(cuò)報(bào)

集團(tuán)項(xiàng)目組可能沒有發(fā)現(xiàn)影響集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)

集團(tuán)項(xiàng)目組可能沒有發(fā)現(xiàn)影響集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊