注冊會計師
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當(dāng)被審計單位的現(xiàn)金交易比例較高時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序包括（?。?/span>

  • A

    了解和評價被審計單位現(xiàn)金交易的內(nèi)部控制

  • B

    結(jié)合被審計單位的業(yè)務(wù)循環(huán)，分析評價現(xiàn)金交易的合理性

  • C

    進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤

  • D

    檢查大額現(xiàn)金收支，核對交易真實性

下列有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制制度中，不存在缺陷的有（   ） 。

  • A

    對于重要貨幣資金支付由總經(jīng)理授權(quán)審批

  • B

    明確貨幣資金的審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施

  • C

    明確規(guī)定不能由一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管

  • D

    明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄

注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函（　　）。

  • A

    屬于積極式函證

  • B

    要求銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所

  • C

    是以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行

  • D

    函證對象包括銀行存款和借款余額等

下列有關(guān)函證銀行存款目的的說法中，正確的有（   ） 。

  • A

    銀行借款的金額是否正確

  • B

    是否存在企業(yè)未入賬的銀行借款

  • C

    銀行存款是否存在

  • D

    是否存在或有負(fù)債

在進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師可以實施的審計程序有（   ） 。

  • A

    函證12月31日的銀行存款余額

  • B

    審查12月份的支票存根

  • C

    審查12月31日的銀行對賬單

  • D

    審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

針對A公司以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊會計師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有（　）。

  • A

    現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得直接用于公司的支出

  • B

    在辦理費(fèi)用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金.銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

  • C

    超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票

  • D

    期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額，對余額核對相符的銀行存款賬戶，無需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

注冊會計師對被審計單位的銀行存款賬戶的發(fā)生額進(jìn)行審計時，可能采取的審計程序有（?。?/span>

  • A

    分析不同賬戶發(fā)生銀行日記賬漏記銀行交易的可能性，獲取相關(guān)賬戶相關(guān)期間的全部銀行對賬單

  • B

    選取銀行對賬單中記錄的交易與被審計單位銀行日記賬記錄進(jìn)行核對

  • C

    瀏覽銀行對賬單，選取大額異常交易，檢查被審計單位銀行存款日記賬上有無該項收付金額記錄

  • D

    關(guān)注長期未達(dá)賬項，查看是否存在挪用資金等事項

下列事項中可能表明被審計單位的貨幣資金存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師在執(zhí)行工作時應(yīng)保持警覺的有（   ） 。

  • A

    存在大量異地銀行賬戶

  • B

    不能獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表

  • C

    企業(yè)資金存在于管理層或員工賬戶

  • D

    存在多筆銀行未達(dá)賬項

如果對被審計單位銀行賬戶的完整性存有疑慮，注冊會計師可以考慮實施的審計程序有（　）。

  • A

    詢問辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)人員，了解銀行賬戶的開立.使用.注銷等情況

  • B

    結(jié)合其他相關(guān)細(xì)節(jié)測試，關(guān)注原始單據(jù)中被審計單位的收（付）款銀行賬戶是否包含在注冊會計師已獲取的開立銀行賬戶清單內(nèi)

  • C

    注冊會計師親自到人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》

  • D

    了解并評價被審計單位開立賬戶的管理控制措施

下列有關(guān)寄發(fā)開戶銀行詢證函的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校?  ） 。

  • A

    寄發(fā)給被審計單位開戶銀行的是積極式函證

  • B

    要求銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所

  • C

    函證對象包括銀行存款和借款余額

  • D

    以被審計單位的名義向每一家開戶銀行寄發(fā)詢證函