注冊會計師
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下列情形中，可能表明被審計單位存在舞弊跡象的有（   ） 。

  • A

    管理層不允許注冊會計師在同一時間對所有存放地點的存貨實施監(jiān)盤

  • B

    被審計單位所處行業(yè)競爭激烈并伴隨著利潤率的下降，而管理層過于強(qiáng)調(diào)提高利潤水平的目標(biāo)

  • C

    被審計單位與關(guān)聯(lián)方簽訂設(shè)備采購合同，以預(yù)付款的形式向關(guān)聯(lián)方支付采購款，采購款長期未進(jìn)行結(jié)算，年末以合同終止為由收回預(yù)付款項

  • D

    管理層不允許寄發(fā)詢證函

在審計甲公司時，下列情形中，注冊會計師認(rèn)為可能為管理層提供實施舞弊機(jī)會的有（   ） 。

  • A

    甲公司從事科技含量高、研發(fā)周期長的經(jīng)營業(yè)務(wù)

  • B

    甲公司大量采用分銷渠道銷售產(chǎn)品

  • C

    甲公司高級管理人員變更頻繁

  • D

    管理層擁有甲公司20%的股份

下列關(guān)于“治理層.管理層和注冊會計師的責(zé)任”的說法中正確的有（　）。

  • A

    注冊會計師有責(zé)任按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施審計工作，發(fā)現(xiàn)舞弊并保證財務(wù)報表在整體上不存在任何錯報

  • B

    內(nèi)部控制是防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的第一道防線，被審計單位治理層有責(zé)任監(jiān)督管理層建立和維護(hù)這方面的內(nèi)部控制

  • C

    注冊會計師有責(zé)任按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施審計工作，獲取財務(wù)報表在整體上不存在重大錯報的合理保證

  • D

    防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計單位治理層和管理層的責(zé)任，被審計單位治理層有責(zé)任建立和維護(hù)防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制

在設(shè)計和實施審計程序，以測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及編制財務(wù)報表過程中作出的其他調(diào)整是否適當(dāng)時，下列審計程序中，應(yīng)當(dāng)實施的有（   ） 。

  • A

    向參與財務(wù)報告過程的人員詢問與處理會計分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動

  • B

    選擇在報告期末作出的會計分錄和其他調(diào)整

  • C

    考慮是否有必要測試整個會計期間的會計分錄和其他調(diào)整

  • D

    追溯復(fù)核與以前年度財務(wù)報表反映的重大會計估計相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)

下列事項中，可能表明被審計單位從事超出其正常經(jīng)營過程的重大交易，或雖然未超過其正常交易但顯得異常的重大交易的有（?。?。

  • A

    交易的形式顯得過于復(fù)雜

  • B

    管理層未與治理層就此類交易的性質(zhì)和會計處理進(jìn)行過討論，且缺乏充分的記錄

  • C

    管理層更強(qiáng)調(diào)采用某種特定的會計處理的需要，而不是交易的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)

  • D

    對于涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方的交易，治理層未進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徍伺c批準(zhǔn)

下列各項中，通常對決定財務(wù)報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)的有（?。?。

  • A

    稅收方面的法律法規(guī)

  • B

    企業(yè)年金方面的法律法規(guī)

  • C

    經(jīng)營許可條件

  • D

    監(jiān)管機(jī)構(gòu)對環(huán)境保護(hù)的要求

下列各項中，屬于注冊會計師在識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)詢問管理層的事項的有（　）。

  • A

    管理層對財務(wù)報表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的評估，包括評估的性質(zhì).范圍和頻率等

  • B

    管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程，包括管理層識別出的或注意到的特定舞弊風(fēng)險，或可能存在舞弊風(fēng)險的各類交易.賬戶余額或披露

  • C

    管理層就其對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程向治理層的通報

  • D

    管理層就其經(jīng)營理念和道德觀念向員工的通報

為了獲取用于識別舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險所需的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序有（?。?。

  • A

    考慮是否存在舞弊風(fēng)險因素

  • B

    考慮有助于識別舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的其他信息

  • C

    考慮在實施分析程序時發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系

  • D

    詢問被審計單位的管理層.治理層以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以了解管理層針對舞弊風(fēng)險設(shè)計的內(nèi)部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程

注冊會計師通常采用組織項目組討論來評估舞弊風(fēng)險，下列適宜參與討論的人員有（   ） 。

  • A

    被審計單位管理層

  • B

    外聘的信息技術(shù)專家

  • C

    審計項目合伙人

  • D

    被審計單位內(nèi)部審計人員

由于舞弊或舞弊嫌疑導(dǎo)致出現(xiàn)錯報，致使注冊會計師無法繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果注冊會計師決定解除業(yè)務(wù)約定，則應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（   ） 。

  • A

    與適當(dāng)層次的管理層和治理層討論解除業(yè)務(wù)關(guān)系的決定和理由

  • B

    考慮是否存在職業(yè)責(zé)任或法律責(zé)任，需要向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)委托人或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告解除業(yè)務(wù)約定的決定和理由

  • C

    與前任注冊會計師溝通，告知此種情況解除業(yè)務(wù)約定的理由

  • D

    考慮對審計報告的影響，出具無法表示意見的審計報告