注冊會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出16388題

乙公司作為一家上市公司，按照財(cái)政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應(yīng)用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動(dòng)中，屬于授權(quán)審批控制活動(dòng)的是（）。

  • A

    企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度，以倡導(dǎo)文明文化

  • B

    財(cái)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì).出納編制的會(huì)計(jì)憑證

  • C

    相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字

  • D

    會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金與銀行日記賬

下列關(guān)于內(nèi)部控制要素描述錯(cuò)誤的是（   ） 。

  • A

    企業(yè)在評估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮潛在的舞弊行為

  • B

    董事會(huì)獨(dú)立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效施以監(jiān)控

  • C

    企業(yè)選擇并制定有助將目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平的控制活動(dòng)

  • D

    有效的溝通從廣義上說是信息的自上而下和自下而上的傳遞

按照財(cái)政部等有關(guān)部門的規(guī)定，相關(guān)企業(yè)要針對自身開展內(nèi)部控制的情況進(jìn)行自我評價(jià)，評價(jià)的結(jié)果以內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的形式出現(xiàn) 。按照要求，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容不包括（   ） 。

  • A

    重大缺陷及影響和改進(jìn)建議

  • B

    評價(jià)范圍和程序

  • C

    會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的意見

  • D

    內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況

評價(jià)工作組可綜合運(yùn)用不同評價(jià)方法收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿.記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項(xiàng)中，多用于企業(yè)層面評價(jià)的方法是（）。

  • A

    調(diào)查問卷

  • B

    實(shí)地查驗(yàn)

  • C

    審閱與檢查

  • D

    個(gè)別訪談

確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作。以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的說法中，不正確的是（）。

  • A

    審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性

  • B

    審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘

  • C

    審計(jì)委員會(huì)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明的責(zé)任

  • D

    審計(jì)委員會(huì)雖然會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)，但是并不負(fù)責(zé)復(fù)核及評估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

甲公司近年來十分關(guān)注資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

  • A

    存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量.存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷

  • B

    固定資產(chǎn)更新改造不夠.使用效能低下.維護(hù)不當(dāng).產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力.資產(chǎn)價(jià)值貶損.安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)

  • C

    研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足.保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

  • D

    無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù).權(quán)屬不清.技術(shù)落后.存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛.缺乏可持續(xù)發(fā)展能力

下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中，不正確的是（   ） 。

  • A

    按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

  • B

    按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

  • C

    按照影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體表現(xiàn)形式分為財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)缺陷

  • D

    按照內(nèi)部控制的對象分為財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)缺陷

以下選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號--銷售業(yè)務(wù)》要求的是（   ） 。

  • A

    重大銷售合同談判時(shí)，由銷售、財(cái)務(wù)和法律人員組成小組參加談判，并征求法律顧問的意見

  • B

    財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理銷售資金的結(jié)算和監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)的回收

  • C

    建立客戶信用檔案，并實(shí)施嚴(yán)格的新開發(fā)客戶信用審查制度，簡化大客戶的信用審查流程

  • D

    指定專人以函證的方式定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項(xiàng)

下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法錯(cuò)誤的是（   ） 。

  • A

    采購業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

  • B

    企業(yè)可根據(jù)需要確定是否建立采購申請制度

  • C

    在大額購買時(shí)，企業(yè)應(yīng)采用招標(biāo)分析以確定采購價(jià)格

  • D

    付款時(shí)對于內(nèi)容相符的發(fā)票加蓋印章證明

下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

  • A

    客戶信用管理不到位

  • B

    銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確

  • C

    銷售過程存在舞弊行為

  • D

    產(chǎn)品存在質(zhì)量問題