快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

甲企業(yè)2018年1月1日從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入某公司于當(dāng)日發(fā)行的面值500萬元的三年期公司債券，票面利率為5%，甲企業(yè)準(zhǔn)備次年6月份將其出售，則甲企業(yè)購(gòu)買的這部分債券應(yīng)劃分為（? ? ? ）。

晉中公司為增值稅一般納稅人，2×19年10月因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為300 000元，收回殘料價(jià)值20 000元（不考慮收回材料的進(jìn)項(xiàng)稅），保險(xiǎn)公司賠償240 000元。該企業(yè)購(gòu)入材料的增值稅稅率為16%，則該批毀損原材料造成的非常損失凈額是（ ? ? ?）。

企業(yè)為建造固定資產(chǎn)準(zhǔn)備的工程物資，如果建設(shè)期間發(fā)生工程物資盤虧、報(bào)廢及毀損，減去殘料價(jià)值以及保險(xiǎn)公司、過失人等賠款后的凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（　　）。

甲公司為增值稅一般納稅人，原材料采用實(shí)際成本核算。2×18年12月10日，從乙公司賒購(gòu)材料200公斤，每公斤300元，按照購(gòu)貨協(xié)議，若購(gòu)買達(dá)到100公斤及以上的，可得到20元/公斤的商業(yè)折扣。適用的增值稅稅率為16%。乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)500元。甲公司應(yīng)付賬款的入賬金額是（ ? ? ?）元。

甲公司事會(huì)決議處置其持有的一棟作為固定資產(chǎn)核算的廠房，并于2×18年3月31日與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，將該廠房轉(zhuǎn)讓給乙公司。合同約定，廠房轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1 720萬元（等于其公允價(jià)值），不存在處置費(fèi)用。該廠房所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)將于2×19年2月10日前辦理完畢。甲公司廠房系2×13年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，成本為3 240萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，至2×18年3月31日簽訂銷售合同時(shí)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。下列關(guān)于甲公司2×18年對(duì)廠房的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（????? ）。

甲公司2×18年6月30日將一棟自用辦公樓進(jìn)行處置，收取價(jià)款380萬元。該辦公樓為2×14年自行開發(fā)建造的，于2×14年12月31日完工并投入使用，入賬成本為490萬元。甲公司對(duì)該項(xiàng)辦公樓采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為20年。至2×17年末，該辦公樓出現(xiàn)減值跡象，可收回金額為340萬元。減值后原使用壽命和折舊方法不變，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定不考慮其他因素，處置該項(xiàng)辦公樓對(duì)2×18年損益的影響金額為（????? ）。

甲有限公司為增值稅一般納稅人，2×18年3月20日從乙公司購(gòu)人設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。實(shí)際支付買價(jià)300萬元，增值稅為48萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)10萬元，增值稅額為1萬元，途中保險(xiǎn)費(fèi)29萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用4年，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值。2×18年年末，由于市場(chǎng)需求變動(dòng)，甲公司董事會(huì)決議約定以200萬元的價(jià)格將該設(shè)備出售給紅旗有限公司，并在2×18年年末與其簽訂了不可撤銷的協(xié)議，假定交易過程中不發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，下列關(guān)于甲公司2×18年賬務(wù)處理的表述中，不正確的是（????? ）。

2017年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬元，包括：2017年收到的國(guó)債利息收入20萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款30萬元。甲公司2017年年初遞延所得稅負(fù)債余額為25萬元，年末余額27.5萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25% 。不考慮其他因素，甲公司2017年的所得稅費(fèi)用是（? ? ? ）。

甲公司2015年12月31日購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值1 000萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無殘值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按10年計(jì)提折舊。各年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額均為1 600萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則下列有關(guān)甲公司所得稅的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（?。?。

西虢股份有限公司2016年1月按照每股10元從股票交易市場(chǎng)收購(gòu)本公司每股面值1元的股票500萬股實(shí)現(xiàn)減資，假設(shè)西虢公司有足夠的“資本公積——股本溢價(jià)”，注銷庫存股時(shí)，西虢公司的會(huì)計(jì)處理是（????? ）。