注冊會計師
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在應用控制的下列各項內容中，屬于完整性控制的是( )。
  • A

    銷售訂單自動順序編號

  • B

    應收賬款賬齡的準確性

  • C

    入賬審批管理的權限設定和授予

  • D

    物料成本邏輯規(guī)則修改權限的設定和授予

關于重要賬戶、列報及其相關認定，下列表述中不恰當?shù)氖牵?? ?? ）。

A

如果賬戶或列報的金額低于財務報表整體的重要性，一定表明其不屬于重要賬戶或列報

B

如果某賬戶或列報的各成分存在的風險差異較大，注冊會計師應當針對各自的風險涉及審計程序

C

在識別重要賬戶、列報及其相關認定時，注冊會計師不應考慮控制的影響

D

財務報表審計與內部控制審計中識別的重要賬戶、列報及其相關認定應當相同

下列關于財務報告內部控制的說法中，正確的是（ ? ?? ）。

A

旨在合理保證財務報告及相關信息真實、完整而設計和運行的內部控制屬于財務報告內部控制

B

用于保護資產安全的內部控制中與財務報告可靠性目標相關的控制不屬于財務報告內部控制

C

財務報告內部控制是公司的董事會、監(jiān)事會、經理層實施的控制

D

被審計單位所有的內部控制都屬于財務報告內部控制

甲公司聘請ABC會計師事務所的A注冊會計師擔任甲公司2017年度內部控制審計的項目合伙人，相關情況如下：

（1）A注冊會計師認為內部控制審計的審計意見覆蓋的范圍是財務報表和非財務報告內部控制的有效性。

（2）A注冊會計師在制定總體審計策略時，確定了了解和識別內部控制的程序的性質。

（3）因為內部控制審計的目標本身就是評價內部控制的有效性，所以A注冊會計師在識別重要賬戶、列報及其相關認定時，沒有考慮控制的影響。

（4）A注冊會計師在實施穿行測試時往往綜合運用詢問、觀察、檢查相關文件記錄和重新執(zhí)行。穿行測試是一種測試內部控制運行是否有效的方法。

（5）A注冊會計師認為如果多項控制能夠實現(xiàn)同一目標，則不必了解與該目標相關的每一項控制。

（6）甲公司在基準日前對存在缺陷的控制進行了整改，A注冊會計師檢查了整改當天控制運行有效，得出了內部控制有效的結論。

要求：針對上述事項（1）至（6），假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。

關于內部控制審計，下列說法中不正確的是（ ? ?? ）。

A

內部控制審計計劃分為總體審計策略和具體審計計劃兩個層次

B

具體審計計劃比總體審計策略更加詳細，內容包括項目組成員擬實施的審計程序的性質、時間安排和范圍

C

計劃這些審計程序，會隨著具體審計計劃的制定逐步深入，并貫穿于審計的整個過程

D

總體審計策略用對內控了解的成果，確定審計的范圍、時間和方向，并指導具體審計計劃的制定

下列關于內部控制基準日的說法中，錯誤的是（? ? ?）。

A

內部控制基準日是指注冊會計師評價內部控制在某一時日是否有效所涉及的基準日

B

注冊會計師對特定基準日內部控制的有效性發(fā)表意見，因此注冊會計師只需測試基準日這一天的內部控制

C

在整合審計中，控制測試所涵蓋的期間應當盡量與財務報表審計中擬信賴內部控制的預期保持一致

D

對控制有效性測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據越多

注冊會計師在實施穿行測試時，一般不采用的方法是（? ? ?）。

A

詢問

B

觀察

C

重新執(zhí)行

D

分析程序

關于內部控制審計的下列說法中，不正確的是（? ? ?）。

A

注冊會計師應當針對每一相關認定獲取控制有效性的審計證據，同時對每一單項控制的有效性發(fā)表審計意見

B

注冊會計師沒有必要測試與某項認定有關的所有控制

C

如果企業(yè)層面控制是有效的并得到精確執(zhí)行，能夠及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正影響一個或多個認定的重大錯報，注冊會計師可能不必就所有流程、交易或應用層面的控制的運行有效性獲取審計證據

D

對于所有與重要賬戶和列報相關的所有認定，注冊會計師都需要獲取關于控制設計和運行是否有效的證據

下列關于內部控制的說法中，正確的是（? ? ?）。

A

內部控制的有效性是指內部控制執(zhí)行的有效性

B

在測試所選取定控制的有效性時，注冊會計師應當根據與控制相關的風險確定所需獲取的審計證據，有控制相關的風險越高，需要獲取的審計證據就越少

C

以前審計測試的結果影響與該項控制相關的風險

D

詢問是測試運行不留下書面記錄的控制的有效方法

下列關于控制測試的時間安排的說法中，不正確的是（? ? ?）。

A

對控制測試有效性測試的期間越長，提供的控制有效性的審計證據越多

B

如果與所測試的控制相關的風險越高，需要獲取的證據就越多，注冊會計師應當取得一部分更接近基準日的證據

C

如果被審計單位為了提高控制效果和效率或整改控制缺陷而對控制作出改變，注冊會計師應當考慮這些變化并適當予以記錄

D

在將期中測試結果前推至基準日時，注冊會計師不需要考慮控制環(huán)境的影響